注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ ）。
[A]谨慎性原则 [C]真实性原则
[B]重要性原则 [D]实质重于形式原则
。 2、下列不属于损益类的会计科目的是（ ）[A]利息收入 [C]累计折旧
[B]利息支出 [D]其他业务收入
。 3、明细核算账务系统的构成是（ ）[A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿
4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（ ）。
[A]基本存款账户 [C]专用存款账户
[B]一般存款账户 [D]临时存款账户
5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（ ）。
[A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定
6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（ ）。 [A]资产类 [C]资产负债共同类
[B]负债类 [D]损益类
7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（ ）。
[A]支票业务 [C]银行汇票业务
[B]本票业务 [D]商业汇票业务
8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（ ）账户。 [A]利息收入 [C]金融企业往来收入
[B]利息支出 [D]金融企业往来支出
9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（ ）时扣收押汇利息。 [A]开证
[B]受理信用证
[C]议付
[D]结汇
10、银行本票付款期限是（ ）。 [A]1个月
[B]6个月
[C]2个月
[D]90天
11、单位活期存款结息分录为（ ）。 [A]借：应付利息 贷：活期存款 [B]借：应付利息 贷：现金 [C]借：利息支出 贷：现金 [D]借：利息支出 贷：活期存款
12、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（ ）承兑。 [A]付款人 [C]收款人
[B]付款人开户行 [D]收款人开户行
13、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是（ ）。 [A]先横后直 [C]先直后横再直
[B]先直后横 [D]先横后直再横
由其向跨系统银行14、汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行，
办理划转，跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户，即采取（ ）的办法，资金由转汇行所在地的人民银行清算。
[A]先横后直 [C]先直后横再直
[B]先直后横 [D]先横后直再横
15、所得税是以（ ）与所得税利率相乘而计算缴纳的。
[A]账面利润 [C]应纳税所得额
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
。 16、以下属于资本性支出的会计事项是（ ）
[B]利润总额 [D]营业利润
[A]电子设备购置 [C]购进汽车两辆
17、综合核算系统由（ ）组成。 [A]科目日结单
[B]总账
[B]购买办公用品
[D]按规定提取职工福利费
[C]日计表 [D]登记簿
。 18、汇入行主动办理退回的原因有（ ）[A]经过两个月无法交付的汇款 [B]收款人为不在本行开户的个人 [C]汇款人申请退汇 [D]收款人拒收汇款
19、签发银行汇票必须记载的事项包括（ ）。 [A]标明“银行汇票”的字样 [C]无条件支付的承诺
[B]收款人及付款人名称 [D]出票金额
20、金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设置以下几个账户（ ）。
[A]年度性贷款户 [C]日拆性贷款户
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、坚持历史成本原则，就是指资产的历史成
[B]季节性贷款户 [D]再贴现户
本与资产的现实或账面价值是相同的。（ ）
22、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（ ）
23、一个单位只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。 （ ）
24、支票、银行汇票、存折属于有价单证。（ ）
25、支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（ ） 26、在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（ ） 27、分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。（ ）
28、委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（ ）
29、收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用
本年联行来账科目核算。（ ）
30、银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（ ）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、金融企业会计 32、政策性银行 33、通知存款 34、单式凭证
五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
35、单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务。
36、联行往来的特点是什么？
六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
37、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。编制银行会计分录。（3分）
38、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。编制银行会计分录。（4分）
39、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？编制银行会计分录。（3分）
40、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。编制银行会计分录。（4分）
41、若以债券原买入价每张100元，结转卖出该债券的成本。编制银行会计分录。（3分）
42、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款30万元，信托机构转账。编制信托机构会计分录。（3分）
《金融企业会计》模拟试卷一答案
一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分) 题答题答1 D 1D 2 C 1B 3 D 1A 4 A 1C 5 A 1C 6 C 7 D 8 C 9 C 1C 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分) 题答16 AC 17 ABC 18 AD 19 ABCD 20 ABCD 三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 题答21 F 22 F 23 T 24 F 25 F 题答
26 T 27 F 28 T 29 F 30 T 四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分） 31、标准答案：
金融企业会计是我国会计体系的一个重要组成部分，是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。它以会计准则及其他相关法律法规为依据，以货币为主要计量单位，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
复习范围或考核目标：课件第一章第一节关于金融会计的概念解释。 32、标准答案：
政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。
复习范围或考核目标：课件第一章第一节关于金融体系及银行系统的概念解释。 33、标准答案：
通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。
复习范围或考核目标：课件第二章第一节关于存款方式的概念解释。 34、标准答案：
单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。
复习范围或考核目标：课件第一章第五节关于金融会计凭证种类的概念解释。
五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分） 35、标准答案：
如实际利率与合同利率差别不大,则可按照合同利率计算应付利息，结息日累计各存期档次的计息积数后，乘以同档次存款的日利率。根据计算的利息额，办理转账。会计分录为借：利息支出--单位定期存款利息支出户贷：应付利息--定期利息户，如实际利率与合同利率差别较大,则按摊余成本和实际利率计算的应付利息,借记\"利息支出\"，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记\"应付利息\"，按其差额，借记或贷记\"吸收存款--利息调整\"科目。借：利息支出贷：应付利息吸收存款--利息调整。
复习范围或考核目标：课件第二章第四节关于存款利息的相关问题的说明解释。 36、标准答案：
（1）既执行会计基本制度，又执行联行往来制度 （2）国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 （3）有一套完善的安全控制措施和工具 （4）有独特的联行往来处理基本原理
复习范围或考核目标：课件第七章第一节关于联行往来特点的内容。
六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分) 37 、标准答案：
答案：借：现金 10 000 贷：××存款——东风商场户 10 000
复习范围或考核目标：课件第二章第二节存款业务的账务处理方法。 38、标准答案：
答案：借：现金 20 000
贷：应解汇款 20 000 借：应解汇款 20 000 贷：汇出汇款 20 000
复习范围或考核目标：课件第四章第二节银行汇票相关业务的处理方法。 39、标准答案：
答案：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为：
借：××存款——纺织厂户 5 000 贷：联行往账 5 000
复习范围或考核目标：课件第四章第三节关于结算方式之托收承付的账务处理方法。
40 、标准答案：
再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元） 实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元） 借：存放中央银行准备金 148 680 金融企业往来支出 1 320 贷：贴现 150 000
复习范围或考核目标：课件第四章第二节关于票据贴现业务的账务处理方法。 41、标准答案：
卖出债券成本=100×6000=600 000（元）
接转成本的会计分录为： 借：证券销售 600 000 贷：自营证券 600 000
复习范围或考核目标：课件第九章第三节关于证券自营业务的账务处理方法。 42、标准答案：
借：委托贷款——借款人户 300000 贷：银行存款 300000
复习范围或考核目标：课件第十章第三节关于委托贷款业务的账务处理方法。
《金融企业会计》模拟试卷二
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、以取得资产时实际发生的成本作为记账价值，在处置前保持其入账价值不变。这遵循的是（）会计原则。
[A]可比性
[B]历史成本
[C]一贯性
[D]配比
2、下列不属于所有者权益类的会计科目的是（）。
[A]实收资本 [B]资本公积 [C]本年利润 [D]投资收益
3、结息日，银行计算某开户单位活期存款利息，假设应计息积数为26000元，活期存款年利率为0.36％，以下计算式正确的是（）。
[A] 26000×0.36％ [C] 26000×0.36％÷360
4、“单位定期存款”科目的性质是（）。 [A]资产类 [C]资产负债共同类
[B]负债类 [D]损益类
[B] 26000×0.36％÷30 [D] 26000×0.36％÷365
5、委托收款结算中，若在付款期满日付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照（）。
[A]部分支付处理 [C]逾期贷款处理
6、下列付款期限为两个月的票据是（）。 [A]支票
[B]银行本票
[C]银行汇票
[D]商业汇票
[B]无款支付处理 [D]延期支付处理
7、某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制（）。 [A]邮划借方报单 [C]电划借方补充报单
[B]邮划贷方报单 [D]电划贷方补充报单
8、在联行往来业务中，使用“联行往账”科目的银行是（）。 [A]汇兑业务的汇入行 [C]委托收款业务的付款行
9、拆入行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入 [C]金融企业往来收入
[B]利息支出
[D]金融企业往来支出 [B]银行汇票业务的出票行 [D]托收承付业务的收款行
10、金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于（）。 [A]备付金存款账户 [B]法定准备金存款账户 [C]支付准备金存款账户
[D]备付金和法定存款准备金合一账户
11、由于是银行签发并付款,购货方凭票提货,销货方见票交货,债权债务关系可以凭票清偿,收款人或持票人将其送存银行即可入账用款的是（）。
[A]银行本票
[B]银行汇票
[C]支票
[D]商业票据
12、银行承兑汇票到期，如果承兑申请人存款账户余额不足支付，则承兑银行将不足部分转入（）账户。
[A]逾期贷款
[B]抵押贷款
[C]保证贷款
[D]质押贷款
13、支票的提示付款期限是（）。 [A]十天
[B]一个月
[C]二个月
[D]六个月
14、客户王丹持本日到期的3个月定期存单10 000美元，原利率6%，要求将本金和利息合计（）美元一并转存一年期定期存款。
[A] 10 012.50
[B] 10 125
[C] 10 150
[D] 10 050
15、某银行某日“联行往账”借方发生额为1500元，贷方发生额为2000元；“联行来账”借方发生额为4500元，贷方发生额为3000元。则当日该行的联行汇差为（）。
[A]借差（应收汇差）1000元 [B]借差（应收汇差）4000元 [C]贷差（应付汇差）1000元 [D]贷差（应付汇差）4000元
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个
选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
16、根据《企业会计准则--基本准则》，属于会计信息的首要质量要求的有（）。 [A]可比性
[B]可靠性
[C]相关性
[D]可理解性
17、下列说法错误的有（）。
[A]由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款帐户 [B]一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款帐户 [C]单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理 [D]存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人 18、办理托收承付结算的款项，必须是（）。 [A]商品交易的款项 [B]到期商业汇票的款项
[C]因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项 [D]代销商品的款项
19、我国银行现行支付结算方式可分为“三票、一卡、三方式”。其中，“三票”包括（）。
[A]支票
[B]银行汇票
[C]商业汇票
[D]银行本票
20、商业银行异地跨系统转汇，根据各地商业银行机构设置情况可以有以下处理方法：
（）。 [A]先横后直 [C]先直后横再直
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，
[B]先直后横 [D]先横后直再横
填在答题卷相应题号处。
21、收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关，因此不列入当期费用。（）
22、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（） 23、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（） 24、未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（）
25、银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。（） 26、单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。（）
27、临时存款账户的有效期最长不得超过5年。（）
28、发报行发生联行业务时，如为代他行付款业务，填发联行贷方报单；反之填发联行借方报单。（）
29、单位和个人都可以使用委托收款方式。（）
30、股份制商业银行溢价发行股票，股本为股票面值与股份总数的乘积，溢价部分计入资本公积。（）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、日计表 32、托收承付 33、商业银行 34、同城票据交换
五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
35、贷款与贴现有哪些区别？ 36、汇率有哪些种类？
六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
37、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。编制银行会计分录。（3分）
38、甲地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。编制银行会计分录。（3分）
39、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。（4分）
40、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。编制银行会计分录。（3分）
41、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。编制银行会计分录。（3分）
42、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。假设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。（4分）
《金融企业会计》模拟试卷二答案
一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分) 题答1 B 2 D 3 C 4 B 5 B 6 B 7 A 8 C 9 D 1D 题答1A 1A 1A 1C 1A 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3，共15分) 题答16 ABCD 17 ABC 18 AC 19 ABCD 20 ABC 三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 题答题答
四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分） 31、标准答案：
日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。 复习范围或考核目标：课件第一章第五节中有关账务组织过程的概念解释。 32、标准答案：
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
复习范围或考核目标：课件第四章第三节中有关结算方式的概念解释。
33、标准答案：
商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。
复习范围或考核目标：课件第一章第一节关于金融体系及银行系统的概念解释。 34、标准答案：
21 T 26 T 22 T 27 F 23 T 28 F 24 T 29 T 25 T 30 T 同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。
复习范围或考核目标：课件第八章第二节同城票据相关概念解释。
五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分） 35、标准答案： ①融资基础不同； ②信用关系的当事人不同； ③利息收取方法不同； ④确定期限不同
复习范围或考核目标：课件第三章第二节第三节相关概念的判断与理解。 36、标准答案：
从银行买卖外汇的角度划分，有买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。 买入汇率又称外汇买入价，是指银行向客户买入外汇时使用的汇率，是银行买入外汇时付出的本币数。
卖出汇率又称外汇卖出价，是银行向客户卖出外汇时使用的汇率，是银行卖出外汇时收进的本币数。
中间汇率又称外汇买卖中间价，是指外汇买入价和卖出价的平均价。我国从1994年开始由中国人民银行公布中间汇率，各外汇指定银行根据中国人民银行公布的中间汇率，计算汇买价、汇卖价和钞买价。
现钞汇率又称现钞买卖价，是指银行买入或卖出外汇现钞时所使用的汇率。 在外汇指定银行公布的外汇牌价中，现钞买入价小于现汇买入价，而现钞、现汇的
卖出价相同。
复习范围或考核目标：课件第六章第一节有关外汇种类的介绍。
六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分) 37 、标准答案：
答案：借：××贷款——第一机械厂户 300000 贷：××存款——第一机械厂户 300000
复习范围或考核目标：课件第三章第二节相关业务的账务处理方法。 38、标准答案：
答案：借：xx存款----毛纺织厂户 6000 贷：联行往账 6000
复习范围或考核目标：课件第四章第二节关于票据结算业务的账务处理方法。 39、标准答案：
借：向中央银行借款 500 000 金融企业往来支出 5400
贷：存放中央银行准备金 505 400
复习范围或考核目标：课件第八章第一节关于金融机构与中央银行往来业务的账务处理方法。
40 、标准答案：
借：存放境外同业款项 US＄5 000 贷：定期外汇存款——现汇户 US＄5 000
复习范围或考核目标：课件第六章第二节中关于外汇存款业务的账务处理方法。 41、标准答案：
借：银行存款 60000
贷：信托存款——××单位户 60000
复习范围或考核目标：课件第十章第二节关于信托存款业务的账务处理方法。 42、标准答案：
买入返售证券的收入为：39—35=4（万元） 借：清算备付金——公司 390000 贷：买入返售证券 350000 买入返售证券收入 40000
复习范围或考核目标：课件第九章第三节关于买入返售证券业务的账务处理方法。
《金融企业会计》模拟试卷三
注意：
1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1、下列各项属于金融企业负债的是（ ）。 [A]同业存款
[B]存放同业
[C]投资
[D]票据贴现
2、余额表的主要作用是（ ）。 [A] 计算利息 [C] 记账
[B] 核对总账与分户账余额 [D] 计算存款余额
3、单位活期存款采用积数法计算利息。用积数法计算利息时应采用（ ）。 [A] 年利率
[B] 月利率
[C] 日利率
[D] 存款利率
4、银行对单位活期存款采取定期结算利息的方法，结息日是（ ）。 [A] 每月20日 [C] 每季末月20日
[B] 每月30日 [D] 每季末月30日
5、（ ）是存款人因临时经营活动需要开立的账户。 [A] 专用存款账户 [C] 基本存款账户
[B] 一般存款账户 [D] 临时存款账户
6、收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请（ ）。
[A] 再贴现
[B] 委托收款
[C] 转贴现
[D] 贴现
7、编制计息余额表时，若某分户账当日未发生收付业务，则应根据（ ）。 [A] 当日最后余额填列 [C] 上两日平均余额填列
[B] 上一日的最后余额填列 [D] 不填列
8、以借款人或第三人的财力作为抵押物发放的贷款是（ ）。 [A]保证贷款
[B] 担保贷款
[C]质押贷款
[D]抵押贷款
9、结清银行汇票阶段，出票行收到代理付款行的有关凭证，对于申请人未在本行开立账户而有多余金额的银行汇票，应使用（ ）会计科目核算。
[A]其他应收款
[B]应解汇款
[C]现金
[D]营业外收入
10、下列说法不正确的是（ ）。 [A]转账支票只能办理转账，不能支取现金 [B]现金支票只能支取现金
[C]普通支票即可用于支取现金，又可用于转账
[D]划线支票只能用于支取现金
11、下面各行处之间的往来属于联行往来的是（ ）。 [A]中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金 [B]中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来 [C]中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来 [D]人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来
12、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？（ ）。 [A] 利息收入 [C] 金融企业往来收入
[B] 利息支出
[D] 金融企业往来支出
13、金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金账务往来，称为（ ）。
[A] 联行往来 [C] 金融机构往来
14、电子联行的转发行为( )。 [A] 清算总中心
[B] 清算分中心
[C] 发报行
[D] 收报行
[B] 同业往来
[D] 金融企业与人民银行往来
15、出口托收款项一律实行收妥进账的做法，以原币入账时正确的会计分录是（ ）。
[A]借：存放境外同业款项 贷：外汇买卖--结售汇户
[B]借：外汇买卖--××币种结售汇户 贷：吸收存款--出口单位户 [C]借：存放同业境外款项 贷：吸收存款--出口单位户
[D]借：存放境外同业款项 贷：吸收存款--出口单位户
二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。
16、将一项现时义务确认为负债，需要满足负债的定义，还应同时满足的条件有（ ）。
[A]与该义务有关的经济利益很可能流入企业 [B]与该资源有关的经济利益很可能流出企业 [C]由企业过去的交易或事项形成
[D]未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量 17、担保贷款可分为（ ）。 [A]保证贷款
[B]质押贷款
[C]票据贴现
[D]抵押贷款
18、金融企业的会计账簿，大体可以分为（ ）。 [A] 分户账
[B] 总账
[C] 登记簿
[D] 序时账簿
19、在以下结算方式中适用于同城结算的有（ ）。 [A] 支票
[B] 银行本票
[C] 银行汇票
[D] 汇兑
20、根据结算方式的不同，进口押汇可分为（ ）。 [A]信用证项下的进口押汇 [B]托收项下的进口押汇 [C]叙作进口押汇 [D]收回押汇垫款
三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。
21、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。（）
22、银行会计从会计科目的设置、会计凭证的设计、账簿的启用、报表的编制以及帐务处理程序等都有自己的一套独特的方法。（）
23、明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（）
24、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（） 25、汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（）
26、抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。（）
27、9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23 000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（） 28、银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（）
29、由于单位外汇活期存款或外汇定期存款为现汇存款，因此存入时外币现钞应按套汇方法折算入账。（）
30、应付税款法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。（）
四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
31、单位存款 32、联行往来 33、定期借记
34、借报业务
五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
35、简述支付结算原则的内容。
36、什么是同业往来？主要包括哪些业务？
六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。
37、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。编制银行会计分录。（3分）
38、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。编制银行会计分录。（3分）
39、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。（4分）
40、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。编制银行会计分录。（3分）
41、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。编制银行会计分录。（3分）
42、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。编制信托机构会计分录。（4分）
《金融企业会计》模拟试卷三答案
一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分) 题答题答1 A 1A 2 B 1D 3 C 1B 4 C 1A 5 D 1C 6 D 7 B 8 D 9 A 1D 二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分) 题答16 BCD 17 ABD 18 ABCD 19 AB 20 AB 三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 题答题答 四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分） 31、标准答案：
单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。
复习范围或考核目标：课件第二章第一节相关概念解释。 32、标准答案：
联行往来是指国内非同城银行系统内以及它们所属的分、支行处之间因资金流入、流出而发生的资金账务往来，也称系统内银行机构间资金往来。
复习范围或考核目标：课件第七章第一节相关的概念解释。 33、标准答案：
定期借记是收款人根据收、付款人双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开
21 T 26 F 22 T 27 F 23 F 28 F 24 T 29 T 25 F 30 F 户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。
复习范围或考核目标：课件第四章第一节相关的概念解释 34、标准答案：
划付款业务，也称借报业务，划付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。
复习范围或考核目标：课件第七章第三节中相关的概念解释。
五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分） 35、标准答案：
①恪守信用，履约付款。这条原则要求结算的当事人必须依法承担义务和行使权利，要严格遵守信用，认真履行义务，如有失信违约行为，开户银行应给予制裁。同时，银行处于支付结算的中介地位，在组织和办理支付结算时，也应帮助企业单位选择使用恰当的结算方式和信用支付工具，并按规定对支付结算中的问题及时处理。
②谁的钱进谁的账，由谁支配使用。银行在办理支付结算时必须按照委托人的要求收款和付款，只有这样，才能保护客户对存款的所有权和自主支配存款的合法权益。为此，必须按照收款人的账号及户名，准确、及时地为其收账；而对各单位支取的款项，则必须根据付款人的委托办理。
③银行不垫款。银行办理支付结算是在信用和存款的基础上，受单位的委托进行资金划拨的。因此，各单位只能在存款余额内支用款项，而银行必须在将款项从付款单位账户付出后，再为收款单位收账。收款单位必须在款项收妥进账后才能支用。
复习范围或考核目标：课件第四章第一节中的相关原则的理解与把握。 36、标准答案：
同业往来就是金融企业跨系统之间，由于办理结算、相互拆借及代收、代付款项等业务和相互融通资金所引起的资金账务往来。
主要包括：
（1）代理商业银行和其他金融机构办理支付结算及其他业务；
（2）与其他商业银行和非银行金融机构办理资金拆借、票据转贴现业务； （3）由于条件不具备或者其他原因委托其他商业银行代理的业务。 复习范围或考核目标：课件第八章第一节中关于同业往来业务的介绍。
六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分) 37 、标准答案：
答案：借：××存款——模具厂户 4 000 贷：××存款——机械厂户 4 000
复习范围或考核目标：课件第四章第二节相关业务的处理方法。 38、标准答案：
答案：借：××存款——机械厂户 45 000 贷：联行往账 45 000
复习范围或考核目标：课件第七章第三节中关于联行往来业务的账务处理方法。 39、标准答案：
借：存放中央银行准备金 1500000 贷：同业拆入 1500000
复习范围或考核目标：课件第八章第三节中关于同业拆借业务的账务处理方法。 40 、标准答案：
答案：借：××存款 5000 贷：现金 5000
复习范围或考核目标：课件第四章第二节中有关支付结算业务的账务处理方法。 41、标准答案： 答案：
借：xx存款----毛纺织厂户38000 贷：应解汇款 38000
复习范围或考核目标：课件第四章第二节中有关票据结算业务的账务处理方法。 42、标准答案：
借：××存款——某进出口公司户 US＄14 400 保证金US＄600
贷：存放境外同业款项 US＄15 000
复习范围或考核目标：课件第六章第五节中关于出口贸易信用证业务的账务处理方法。
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