； 帆Ｉ：要ｌ：ｎ 盯ｉＴ墨 ■●】 万Ｔ ｆ＝ 外贸企业开展跨境贸易人民币结算的 现状与前景分析 梁骏 （广东省丝绸纺织集团有限公司） 【摘要】跨境贸易人民币结算试点工作开展至今已两年， 企业对人民币作为国际支付手段的需求，又有利于企 随着试点地区、企业及范围的不断扩大，这种新的跨境贸易 业选择合适的结算方式，规避了汇率风险，实现了双 结算方式在外贸企业中逐步得到了认可及运用。笔者所在企 赢。 业作为广东省首批跨境贸易人民币结算试点单位，经历了酝 酿、谈判、培训、运作、后续跟踪等一系列阶段，笔者结合业务 一、跨境贸易人民币结算对外贸企业的影响 开展实际情况对跨境贸易人民币结算的发展现状、面对的问 题及前景进行了分析。 跨境贸易人民币结算最大的利益点在于有效规 【关键词】跨境贸易人民币结算对外贸企业影响 避汇率风险，减少汇兑成本，降低企业风险，减缓外贸 前景与建议 企业的压力。在对外贸易中可以锁定进口企业成本和 出口企业收益，提高资金使用效率。其对外贸企业的 ２００９年７月１日，中国人民银行、财政部、商务 主要影响有以下几个方面： 部、海关总署、国家税务总局和中国银行业监督管理 （一）有利于外贸企业规避汇率风险 委员会联合发布了《跨境贸易人民币结算试点管理 外贸企业在进出口收付款时均不需要再进行货 办法》，决定在上海市和广东省广州、深圳、珠海、东 币兑换，避免了因汇兑而产生的财务成本和汇率风 莞等城市先行开展跨境贸易人民币结算试点工作，境 险。一直以来美欧日等境外企业和我国境内企业之间 外地域范围暂定为港澳地区和东盟国家。这个办法的 的贸易，通常是以本国货币进行计价结算，由此带来 出台标志着人民币开始进入国际贸易结算领域，成为 的美元、欧元和日元与人民币之间的汇率风险，主要 继美元、欧元和日元之后的第４种国际结算货币。 由境内企业承担。以人民币进行国际结算，境内企业 ２０１０年６月跨境贸易人民币结算试点扩大到北 可以避免承受这类汇率风险。人民币用于跨境贸易结 京等２０个省区市，跨境人民币结算业务有序进行，企 算时，我国使用人民币进行国际结算的企业所承受的 业和银行使用人民币进行跨境结算的需求不断增长。 外币汇率风险即可部分消除。 ２０１１年８月，中国人民银行、财政部、商务部等 （二）有利于外贸企业营运成果清晰化 又联合发布了《关于扩大跨境贸易人民币结算地区 当我国进行跨境贸易人民币结算时，其经营成果 的通知》，跨境贸易人民币结算境内地域范围扩大到 会变得较为透明，表现为进口企业的成本和出口企业 全国。 的收益能够较为清晰的固定下来，这样就有利于企业 跨境贸易用人民币结算，既顺应了国内外市场和 进行财务核算。不仅帮助企业锁定财务成本，估算企 ｋｊｘｈ．ｍｏｆｏｏｍ．ｇｏｖ．ｏｎ ・２５・ 业预期收益，进一步精简流程环节、简化手续、降低交 算的交易方式。二是金融机构之间要有通畅的人民币 易成本、提高效率，同时还提升了企业抗风险能力和 盈利能力。 （三）有利于简化外贸企业的贸易流程和手续 对于国内外贸企业不需要办理进出口外汇核销， 清算渠道。现阶段，跨境贸易人民币结算出口业务各 环节情况如下： １．出口报关环节。主要包括：（１）选择符合资格 的代理报关行，所谓符合资格即是确认报关行跟协管 的海关之间的报关系统已升级的报关行，可操作人民 币结算报关流程；（２）提交报关所需的单证（成交确 理报检委托书）；（３）递交上述报关资料至报关行进 行出口报关即可，针对跨境贸易人民币结算业务海关 方面还开设了专门的报关通道为企业提供便利。 ２．出口收汇环节。由客户在香港（境外地区）开 立的人民币账户直接将人民币货款汇入到外贸企业 法，货物出口后２１０天时，试点企业仍未将人民币货 减少了提交国家外汇管理局所要求的文件，出口收汇 无需等待核查并且结算资金在国内进行清算，不会受 出口退税的手续更加快捷，由于申报币种与退税币种 一到时差限制，简化了进出口业务的环节和手续。同时 认书、报关单、商业发票、装箱单、代理报关委托书、代 致，避免了退税中的、７厂率折算带来的损失。 （四）有利于外贸企业减少交易环节中相关费用 支出 、 目前外贸企业在出口贸易中以非本币进行结算 易，企业为控制汇率风险而承担了大量的外币衍生产 外贸企业的国际竞争力。若采用人民币用于国际结 时，通常为规避汇率风险而委托银行进行衍生产品交 在境内银行开立的基本账户。该环节涉及的监管办 品的交易费用，从而增加了企业的交易成本，削弱了 款收回境内的，应当在５个工作日内通过其境内结算 银行向人民币跨境收付信息管理系统报送该笔货物 的未收回货款的金额及对应的出口报关单号，并向其 民币收入存放境外的，应通过其境内结算银行向中国 算，我国企业为规避汇率风险所承担的衍生交易费用 汇兑所引起的部分汇兑成本。我国对外贸易大都采用 美元结算，而国内又不能进行美元流通，这样结算通 常要经过本币——美元——本币的两次兑换。若人民 交易费用。 （五）有利于外贸企业拓展贸易领域，开拓海外市 场，促进贸易业务的持续开展 即可大幅降低。此外，人民币结算还节省了企业两次 境内结算银行提供相关资料。试点企业如拟将出口人 人民银行当地分支机构备案，并向人民币跨境收付信 息管理系统报送存放境外人民币资金金额、账号、用 ３．出口核销环节。由于跨境贸易人民币结算业务 币用于跨境贸易结算，则可减少其中一次兑换并节省 途及对应的出口报关单号等信息。 按照国家出台的有关政策规定无需办理出口外汇核 销单，即所有单证均以人民币金额来反映。 增加企业跨境贸易谈判筹码，以人民币结算不需 ４．出口退税环节。退税数据录入、备案资料、退税 审理过程与外汇结算贸易退税基本一致。笔者所在地 占用外债指标，财务成本降低，企业在谈判中更具竞 争力，同时可以避免不必要的制裁。对于大型外贸集 ，区的税务部门只要求外贸企业在申报退税的出口明 细录入时，在备注上标识：ＫＪ即可。同时国税总局通 团企业来讲，还可以更加灵活高效地管理集团资金。 二、外资企业跨境贸易人民币结算韵情况分析 知明确，试点地区税务机关受理跨境贸易人民币结算 方式出口货物退（免）税后，不再审核出口收汇核销单 有关出口收汇核销单疑点可以人工挑过。从目前跨境 贸易人民币结算业务的退税受理、申报、退税等各环 下面以笔者所在的企业开展的跨境贸易人民币 及进行相关信息的对比，出口退税审核系统中产生的 结算出口业务为例进行分析。 （一）跨境贸易人民币结算出口业务环节情况 由于跨境贸易人民币结算业务种类包括进出口 多种结算方式。作为试点企业，针对跨境贸易人民币 结算最关注的两个问题与试点银行及外商进行了多 次磋商：一是交易客户要接受人民币计价、人民币结 ２６・ 节来看，与美元、港币的出口业务在退税管理上和退 （二）跨境贸易人民币结算存在的问题 信用证、托收、汇款（包括预收预付款和货到付款）等 税进度上是基本相同的。 虽然截至２０１０年年底，我国跨境贸易人民币结 算已累计超过５ ０００亿元，但该数据如此急剧增加与 ２０１１．９・阅 人民币升值预期有关，一旦开值预期结束，人民币贸 展跨境贸易人民币结算的基础还不牢固，还存在诸多 因素的限制。现阶段跨境贸易人民币结算中遇到的问 题如下： 史以及近年来的小步升值，扩大进口商品与劳务等国 性结算货币的市场需求。随着我国不断健全和完善人 民币监管体制，进一步深化改革跨境贸易人民币结算 管理，其今后在国际贸易中的地位将会越来越重要。 易结算规模可能会出现较明显下降。目前外贸企业开 家政策的相继出台，都极大地拉动了人民币作为区域 １．外商持有的人民币数额少且管制多。人民币在 跨境贸易人民币结算中既有机遇，也有风险。目 境外的流通性不足直接制约了跨境贸易人民币结算 的推广。目前，海外人民币来源主要是和我国互换获 得的人民币资金和通过出口获得的人民币资金，存在 很大局限性。跨境贸易人民币结算的发展规模与境外 人民币的存量直接相关。 ２．外商持有和使用人民币的意愿不强。目前很多 外商还没有在境外银行开设人民币账户，也没有人民 币存款，对于用外汇购买人民币再支付货款的方式还 有一定的困难，也比较麻烦。对国外进口商来说，使用 人民币进行贸易结算的汇率风险与使用美元是一样 的。对国外出口商来说，如将其收到的人民币用于从 中国进口则没有汇率风险，若用于第三国，也同样存 在汇率风险。 ３＿夕 贸企业对跨境贸易人民币结算认识还不够， 甚至相当部分的试点企业还仍在观望，对结算银行审 批程序、步骤及报关、退税申报、备案管理方面的政策 和规定没有给予足够重视，跨境贸易人民币结算吸引 力和优势未完全体现出来，还无法形成规模效应。 ４．外商仍处于被动接受跨境贸易人民币结算的状 态。由于目前我国金融市场欠发达，存在资本项目管 制，境外企业拿到人民币后运用渠道窄小。资本项目还 未开放，意味着人民币不能通过资本账户自由流通。人 民币汇率并非完全由市场力量决定，这就限制了跨境 贸易人民币结算的成长，外商仍然要承担持有人民币 的汇率风险。只有建立了成熟的金融市场才能提供更 多的以人民币计价的金融产品，稳定推进人民币结算 国际化。 三、人民币跨境贸易结算的前景与建议 加入ＷＴＯ以来，中国的国际贸易额迅速增长，出 口贸易结构也在逐步转型升级，近年来在轻、重型制 造业和电子行业的进出口都有了较大提升，使得中国 “市场提供者”的地位愈加稳固，市场对人民币的需 求在逐年增加。对于人民币而言，长期的币值稳定历 ｋｊｘｈ．ｍｏｆｃｏｍ．ｇｏｖ．ｃｎ 前外贸企业的跨境结算业务还处于起步阶段，要谨慎 对待在实际操作中出现的各类问题。随着企业开展的 跨境贸易人民币结算业务扩大，面临的风险也在累 积，因此有必要对可能出现的风险和挑战做好准备。 笔者对进一步推动企业跨境贸易人民币结算有以下 建议： （一）出口企业要针对跨境贸易人民币结算政策 作相应调整 不仅要调整企业的内部机制、成本核定、外贸谈 判策略、外汇理财方案等，还应同相关银行业机构保 持密切沟通和合作，从而在银行的帮助下主动适应、 用好用活这一新的结算制度。 （二）推动大型外贸企业集团开展跨境贸易人民 币结算 可优先推进企业向东盟及其他国家出口的人民 币结算，可以配合出台一些优惠措施来满足境外进口 商的人民币需求，例如推进相关国家出口时使用人民 币结算，以及通过相关金融渠道提供人民币的贷款服 务等。 （三）鼓励外贸企业在出口高附加值产品时使用 人民币结算 在高附加值商品贸易中，出口国货币结算会占据 一定优势，故应重点推进在高附加值商品‘出口中使用 人民币结算，从基数和比例两方面做大人民币结算贸 易。 （四）加快产品升级是扩大跨境贸易人民币结算 的有效手段 对于企业来说，若想分享人民币国际结算的好 处，就需要在产品设计、品牌创造和市场营销等环节 不断提升产品价值，实现产品的差异化生产和销售。 责编：险峰 ・２７・