业务一、
（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00
贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00
（2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00
贷：库存商品20, 000. 00业务二、
（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00
贷：库存现金500. 00业务三、
（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00
贷：主营业务收入 180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000. 00
贷：库存商品40, 000. 00业务四、
（1）提取备用金
借：库存现金2, 000. 00
贷：银行存款2, 000. 00业务五、
（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00
应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00 贷：银行存款35, 900. 00业务六：
（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00
贷：库存现金3, 000. 00业务七：
（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00
贷：银行存款26, 000. 00
28, 800. 00
务五十九：
（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00
贷：交易性金融资产一成本投资收益 业务六十：
（1）向残联捐款借：营业外
（大唐发电）45, 000. 00
11,900. 00
支出一捐赠支出
贷：银行存款业务六H^一：
20, 000. 00 20, 000.
（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92
贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149.
92
借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08
贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资\\费用）72, 450.
08
产品入库单交库部门：
产品类别 机床 业务六十二： 名称及编号 CKD6150 CKD6163 计量单位 台 台 实收数量 42 54 单位成本 2, 000. 00 2, 500. 00 总成本 83, 999. 92 135,000. 08 机床 （1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76
贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53 表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日
应交税金
抵扣税额 计税金额 应提 城建应提教育 税 费附加 项目 金额 项目 金额 销项税额 91 072.00 进项税额 49, 2, 899. 23 1,242. 53 41,417. 55 654. 45 消费税 合计 合计 业务六十三：
（1） 收入类结转本年利润借：主营业务收入525000
其他业务收入4200营业外收入 投资收益
5010700
539950
贷：本年利润
（2） 成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16
贷：主营业务成4141. 76 本115000
3600
税金及附加 其4141. 76
149286. 10
他业务成本 管3600
3280
理费用 财务费149286. 10 用 销售费用 52846.30
3280
营业外支出 40000
52846.30
40000
主营业务收入 其他业务收入 525, 000. 00 4, 200. 00 50. 00 10, 700. 00 当期收入收益营业外收入 投资收益 合计 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 539, 950. 00 115, 000. 00 4141. 76 3, 600. 00 149, 286. 10 3, 280. 00 52, 846. 30 40, 000. 00 当期成本费用 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 合计 当期收益(+为利润-为万损)
368, 154. 16 171,795. 84 业务六十四：
(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96
贷：应交税费——应交企业所得税42948. 96 借:本年利润 42948. 96
贷：所得税费用 42948. 96 业务六十五：
借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88 业务六十六：
借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈余公积金12884.
69
业务六十七：
借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000 业务六十八：
借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69
利润分配一提取应付利润180000
科目汇总表 科目 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 库存商品 生产成本 周转材料 制造费用 固定资产 固定资产清理 累计折旧 在建工程 交易性金融资产 借方金额 75, 390. 00 813,612. 00 264, 300. 00 73, 000. 00 24, 200. 00 203, 400. 00 219, 000. 00 172,679. 80 16, 000. 00 55, 679. 80 40, 600. 00 46, 400. 00 2, 000. 00 40, 600. 00 45, 000. 00 贷方金额 79, 176. 00 647, 230. 65 50, 000. 00 53, 000. 00 12, 200. 00 75, 000. 00 115,000. 00 219, 000. 00 7, 200. 00 55, 679. 80 42, 000. 00 46, 400. 00 48, 100. 00 40, 600. 00 45, 000. 00 46, 200. 00 其他货币资金 应付票据 应付账款 短期借款 127, 600. 00 68, 904. 00 100, 000. 00 104, 864. 00 200, 000. 00 48, 000. 00 9, 600. 00 144, 000. 00 82, 254. 45 预收账款 应付利息 应付职工薪酬 应交税费 应付利润 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 税金及附加 销售费用 管理费用 525, 000. 00 4, 200. 00 115,000. 00 3, 600. 00 4, 141. 76 52, 846. 30 149, 286. 10 3, 200. 00 164,160. 00 138, 162. 72 18, 000. 00 525, 000. 00 4, 200. 00 115,000. 00 3, 600. 00 4, 141.76 52, 846. 30 149, 286. 10 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 本年利润
3, 280. 00 11,900. 00 50. 00 40, 000. 00 539, 950. 00 3, 280. 00 11,900. 00 50. 00 40, 000. 00 539, 950. 00 所得税费用 利润分配 合计 42, 948. 96 18, 000. 00 4, 006, 823. 17 42, 948. 96 128, 846. 88 4, 006, 823. 17 业务八：
(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00
贷：银行存款20, 000. 00业务九：
(1)提取备用金借：库存现金20, 000. 00
贷：银行存款20, 000. 00业务十：
(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00
贷：库存现金20, 000. 00业务十一：
(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费——应交增值税(进项税额)2, 560. 00 贷：其他应收款一张峰18, 560. 00
(2)退回现金借：库存现金1,440. 00
贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：
(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00
贷：库存现金1,440. 00业务十三：
(1)生产领用材料
12, 050. 00
借：生产成本一CKD6150型机床 贷：12, 050. 00 50. 00
原材料一润滑油原材料一F23电机 50. 00 12, 000. 00 借：生产成本一CKD6163型机床 贷：40, 300. 00 12, 000. 00 原材料一生铁原材料一K8轴承 原40, 300. 00 2, 200. 00
材料一润滑油 原材料一圆钢
2, 200. 00 22, 500. 00
100. 00 22, 500. 00 100. 00 15, 500. 00 15, 500. 00
业务十四：
（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 00
贷：银行存款 业务十五：
11,000. 00
（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000. 00
应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00 贷：银行存款 业务十六：
46, 400. 00
（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00
应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 40, 600. 00
贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00 业务十七：
（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00
618. 00
（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机
贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：
（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00
应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00 贷：应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：
（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00
贷：短期借款200, 000. 00业务二十：
（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00
贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00
（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00
贷：库存商品 25 000. 00业务二H^一：
（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00
贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00 贷：银行存款 9, 600. 00业务二十二：
（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00
贷：银行存款1,200. 00业务二十三：
（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872
贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）
672
业务二十四：
（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00
贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：
（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00
应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00
贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：
（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00
贷：应收账款一山东泰新公司50, 000. 00业务二十七：
（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00
应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00 贷：银行存款13,920.00业务二十八：
（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00
贷：银行存款16,704.00业务二十九：
（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00
应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00 业务三十：
（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00
贷：银行存款80. 00业务三H 1：
（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00
应交税费一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00 业务三十二：
（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00
贷：其他应收款一何明2, 900. 00
（2）余款退回借：库存现金100. 00
贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：
（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000.
00
贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：
（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00
贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：
（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电） 45, 000. 00
投资收益1,200. 00
贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00 业务三十六：
（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00
管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126.
00
贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：
（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00
应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00
贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：
（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00
贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600.
00
（2）结转成本借：主营业务成本30, 000. 00
贷：库存商品30, 000. 00
（3）支付代垫运费、保险费 借：应收账款一山东泰新公司 贷：银
行存款 业务三十九：
（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床 贷：原材料一标准
3, 300. 00
3, 300. 00
件 原材料一电机
借：生产成本一CKD6163机床
贷：原材料一圆钢原材料9, 800. 00 一标准件 原材料一润滑5, 000. 油
业务四十：
（1）领用劳保用品借：制造
00 4, 800. 00
9, 250. 00 6, 200. 00
费用一劳保用品
管理费用一劳保用品
贷：周转材料--
4, 000. 003, 200. 00
低值易耗品 7, 200. 00
业务四十一：
(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200.
00
应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00
业务四十二：
(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00
应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00 贷：银行存款21,468. 00业务四十三：
(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00
贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：
(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000.
00
贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：
(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00
贷:银行存款52, 200. 00业务四十六：
(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00
贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：
(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00
贷：银行存款2, 000.00业务四十八：
(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理
40, 000. 00
累计折旧2, 000. 00 贷：固定资产 42, 000. 00
⑵缴纳税费
借：固定资产清理6, 400. 00
贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00
（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00
贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：
（1）购进材料借：原材料22, 000. 00
应缴税费一增值税（进项税）3,520.00
贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00 业务五十：
（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000.
00
应缴税费一增值税（进项税）2, 48, 760. 00
760. 00
贷：其他应收款一李斯
48, 760. 00
（2）收回余款借：库存现金1,240. 00
贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：
（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896.
80
管理费用一电费 1,883. 70
销售费用一电费 应交税573. 30
费一增值税 贷：银行存（进项税）1,336.61 款 业务五十二： 9,690.41
（1）计提本月工资
借：生产成本一生产CKD6150
18, 000. 00 16, 000.
型工资 生产成本一生产62, 000. 00 00
CKD6163型工资 24, 000. 00
18, 000. 00 144, 000. 62, 000. 00
制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售
费用一工资薪金 贷：应24, 000. 00 付职工薪酬业务五十三：
144, 000.
（1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福
利 2, 240. 00
生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00 制造费用一车间管理福利2, 520. 00
管理费用一福利费8, 680. 00 销售费用一福利费3, 360. 00
贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：
（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000.
00
贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：
（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00
制造费用一保险费700. 00 业务五十六：
（1）支付本月水费
借：制造费用一水费 管理费用一水费 销售费用一水费 应交税费一增值税
贷：银行存款
贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00 业务五十六：
（1）支付本月水费
借：制造费用一水费 管理费用一水费 销售费用一水费 应交税费一增值税 贷：银行存款
1,243. 00 542. 40 113. 00
（进项税）189. 84
2, 088. 24
业务五十七：
（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧
管理费用一折旧 销售费用一折旧 23, 320. 00 贷：累计折旧 22, 680. 00 业务五十八：
（1）分配本月制造费用借:生产
2, 100. 00
成本一生产CKD6150机床22, 271. 92
制造费用一劳保用品 制造费用一电费 制造费用一保险费 制造费用一水费 制造费用一折旧 制造费用一工资 制造费用一福利费
48, 100.
生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷:
4, 000. 00 5, 896. 80 700. 00 1,243. 00 23, 320. 00 18, 000. 00
2, 520. 00
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