财政支出绩效评价工作方案

湖南广源工程咨询有限公司 年 月 日

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为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用

效益，根据财政部关于《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）和湖南省关于《湖南省财政支出绩效评价指标体系》的通知（湘财绩〔2012〕30号）对财政支出进行绩效评价，为保证评价工作顺利开展，特制定本方案。

一、项目概况 1、项目名称。

2、项目单位基本情况。

3、项目立项及实施依据包括确定立项的政府部门、相关文件依据文件名称及文号。

4、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。 5、项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。 6、项目资金流向及用途情况分析。 二、评价目的

1、预期提供的公共产品和服务：即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。

2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源

3、支出的预期效果：即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等

4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。

三、评价对象及范围

财政资金所服务的对象和所服务的范围。

四、评价依据

绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容 1、项目绩效目标

2、申报论证材料和预算批复文件 3、政府采购招投标文件及合同 4、项目验收报告审计部门的审计报告 5、项目执行有关的财务会计资料 6、统一制定的绩效评价工作规范

7、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项目申报书、项目自评报告、数据统计汇总表等；

8、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。 9、其他相关资料等。 五、评价原则

1．坚持真实、科学、公正的原则； 2．坚持综合绩效评价的原则； 3．坚持定量分析与定性分析的原则；

4．坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则； 5．坚持绩效评价贯穿于事前、事中、事后的原则。 六、评价方法

绩效评价采用定量与定性相结合、项目实施单位自评与工作小组抽查评价相结合，运用比较法、专家评议和公众评议等方法进行评价。

七、评价内容

1．项目任务完成情况。主要包括项目任务完成数量情况、项

目质量情况等；

2．资金管理。主要包括资金完成程度、财务管理、资金拨付及时性、财政资金到位率和财政资金违纪情况等；

3．项目管理。申报手续、民主制、档案管理、书面报告、项目运行情况、管护制度等；

4.项目效益。群众满意度和整治效果等。 八、工作组织

为使绩效评价工作顺利有效开展，确定工作领导小组成员名单如下：

组 长：肖庆苏

副组长：丁玉求 彭学文 龙艳玲 肖定苏 成 员：彭正宇 周鹏程 李其林 周艳娟 肖林 贾德强 九、工作步骤及程序

1．成立由湖南广源工程咨询有限公司相关专家组成的评价工作小组，拟定绩效评价工作方案；

2．了解、收集财政支出项目的相关基础信息资料； 3．制定财政支出项目绩效评价指标体系；

4．根据项目实施情况和评价指标体系的要求，填报评分表和数据统计表；

5．评价工作小组根据现场调查，补充和核实相关信息； 6．撰写评价报告并提交评价报告。 十、评价内容及重点

绩效评价的主要内容应涵盖以下几个方面内容： 1、绩效目标的完成情况；

2、为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和资金管理状况；

3、为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等； 4、根据实际情况确定的其他评价内容等。 十一、绩效评价指标体系

绩效评价指标体系是整个绩效评价工作的灵魂。建立行之有效的绩效评价指标体系，不仅要满足评价工作的要求，还要具有一定的科学性、普遍性和可操作性。根据确定的绩效目标，在绩效评价指标的设计上个性指标与共性指标相结合。结合项目的具体情况和管理要求，在绩效评价指标体系确定的一、二级评价指标基础上，进一步确定每个项目的绩效评价三、四级指标，并尽量将其分解成可以具体定量化的绩效评价指标。

十二、项目评价方式

评价的具体实施根据评价指标及评价工作要求，对具体评价内容和不同环节，可以采用以下资料取得与评价方式。

1、跟踪考查。从实施评价的方法来看，业务管理部门的日常管理数据的收集比较齐全，可以充分利用单位资料，结合项目单位的日常考查，并作为对项目评价的依据之一。

2、现场考查。根据评价指标及评价工作要求，到评价现场采取勘察、询查、复核等方式收集、整理数据和资料，包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的相关资料等。根据基础资料，核实数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性，并对所掌握的有关信息资料采用相关方法进行分类、整理和分析，根据评价标准进行打分。

3、问卷调查。选择与项目评价有关的调查对象，设计调查问卷。通过问卷调查，对有关评价内容完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情况，作为对项目评价的依据。

4、部门专业人员与专家相结合评价。对绩效评价工作专业性较强的内容，在评价工作过程中，采用以本部门范围内相关专业人员，与聘请有关专家和具有相应资质的中介机构进行评价相结合的方式，分别对相关技术指标进行现场测试、检验和考查。

十三、工作进度安排

根据项目的进度及完成情况，具体安排评价的时间 (年 月 日—年 月 日)。

十四、财政支出项目绩效评价指标体系

根据《财政部<财政支出绩效评价暂行办法>》（财预[2011]285号）和湖南省财政厅《湖南省预算绩效目标管理办法》等文件要求，制定财政支出绩效评价指标体系（以下简称评价指标体系），对财政支出绩效状况进行评价。

（一）制定评价指标体系的原则

1、相关性原则。选定的绩效评价指标与其所做的工作和完成的任务有直接的联系。

2、重要性原则。对绩效评价指标在整个评价过程中的地位和作用进行筛选，选择最具有代表性、最能反映评价要求的绩效评价指标。

3、可比性原则。对具有相似目标的工作选定共同的绩效目标，保证绩效结果可以相互比较。

4、经济性原则。绩效评价指标要考虑现实条件和可操作性，

能在合理的成本基础上取得绩效目标数据并进行评价。

5、动态性原则。项目绩效评价是一个动态过程，反映专项资金项目绩效的指标体系同样不能一成不变，而应是动态性的、可补充的，可根据绩效评价工作的开展情况，不断调整、完善基本指标。

（二）评价对象

财政支出绩效评价的对象财政资金服务的工程项目，涉及项目管理、资金管理的部门和实施单位。

（三）评价体系的构成 1、评价内容

（1）项目决策情况。主要包括项目项目目标任、决策过程和资金分配情况等；

（2）资金管理。主要包括资金完成程度、财务管理、资金拨付及时性、财政资金到位率和财政资金违纪情况等；

（3）项目管理。申报手续、民主制、档案管理、书面报告、项目运行情况、管护制度等；

（4）项目效益。群众满意度和整治效果等。

2、评价框架

财政支出绩效评价指标框架

一级 二级指标 指标 项目目标项目 决策 目标内容 目标是否明确、细化、量化 三级指标 指标解释 决策依据 决策过程 决策程序 项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划 项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续 分配办法 资金分配 是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理 分配结果 资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理 到位率 资金到位 实际到位/计划到位×100% 到位时效 资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度 项目 管理 资金管理 资金使用 是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况 财务管理 资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范 组织实施 组织机构 机构是否健全、分工是否明确 管理制度 是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度 产出数量 项目产出数量是否达到绩效目标 产出质量 项目产出质量是否达到绩效目标 项目产出 产出时效 项目产出时效是否达到绩效目标 产出成本 项目产出成本是否按绩效目标控制 项目 绩效 经济效益 项目实施是否产生直接或间接经济效益 社会效益 项目实施是否产生社会综合效益 项目效益 环境效益 项目实施是否对环境产生积极或消极影响 可持续影响 项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响 服务对象满意项目预期服务对象对项目实施的满意程度 度 3、财政支出绩效评价评分表

一级二级分值 分值 指标 指标 项目 目标 4 三级 指标 目标 内容 分值 具体指标 设立了项目绩效目标；目标明确；目标细化；目标量化 有关法律法规的明确规定；某一经济社会发展规划；某部门年度工作计划；某一实际问题和需求 项目符合申报条件；申报、批复程序符合相关管理办法；项目调整履行了相应手续 根据需要制定的相关资金管理办法；管理办法中有明确资金分配办法；资金分配因素全面、合理 资金分配符合相关管理办法；分配结果公平合理 评价标准 设有目标（1分） 目标明确（1分） 目标细化（1分） 目标量化（1分） 符合法律法规（1分）符合经济社会发展规划（1分） 部门年度工作计划（1分） 针对某一实际问题和需求（1分） 符合申报条件（2分）项目申报、批复程序符合管理办法（1分） 项目调整履行了相应手续（1分） 有相应的资金管理办法（1分） 办法健全、规范（1分） 因素全面合理（1分） 符合分配办法（2分） 分配公平合理（3分） 4 项 目 决 策 20 决 策 过 程 决策 依据 8 决策 程序 4 4 资 金 分 配 8 分配 办法 分配 结果 3 5 资 金 到 位 到位率 5 到位 时效 3 实际到位/计划到位*100% 资金及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度 2 项 目 管 理 25 资 金 管 理 资金 使用 10 财务 管理 组织 机构 7 支出依据合规，无虚列项目支出情况；无截留挤占挪用情况；无超标准开支情况；无超预算情况 资金管理、费用支出等制度健全；制度执行严格；会计核算规范 机构健全、分工明确 项目按计划开工；按计划进度开展；按计划完工 项目管理制度健全；严格执行相关管理制度 根据该项目实际，标识具体明确的产出数量 根据该项目实际，标识具体明确的产出质量 根据该项目实际，标识具体明确的产出时效 根据该项目实际，标识具体明确的产出成本 根据项目实际，标识所产生的直接或间接的经济效益 根据项目实际，标识所产生的社会效益 根据项目实际，标识对环境所产生的积极或消极影响 项目产出能持续运用；项目运行所依赖的政策制度能持续执行 项目预期服务对象对项目实施的满意程度 3 1 3 根据项目资金的实际到位率计算得分 到位及时（2分） 不及时但未影响项目进度 （1分） 不及时并影响项目进度（分） 虚列套取扣4-7分 依据不合规扣2分 截留、挤占、挪用 扣3-6分 超标准开支扣2-5分 超预算扣2-5分 财务制度健全（1分）严格执行制度（1分）会计核算规范（1分） 机构健全、分工明确 （1分） 按计划开工（1分） 按计划开展（1分） 按计划完工（1分） 管理制度健全（2分） 制度执行严格（4分） 对照绩效目标，按实际产出数量率计算得分（5分） 对照绩效目标，按实际产出质量率计算得分（4分） 对照绩效目标，按实际产出时效率计算得分（3分） 对照绩效目标，按实际产出成本率计算得分（3分） 对照绩效目标，按经济效益实现程度计算得分（8分） 对照绩效目标，按社会效益实现程度计算得分（8分） 对照绩效目标，按对环境所产生的实际影响程度计算得分（8分） 项目产出能持续运用（4分） 所依赖的政策制度能持续执行（4分） 按收集到的项目服务对象的满意率计算得分（8分） 组 织 实 施 10 项目 实施 管理 制度 产出 数量 产出 质量 产出 时效 产出 成本 经济 效益 社会 效益 环境 效益 可持续影响 服务 对象 满意度 6 5 4 3 3 8 8 8 项 目 产 出 15 项 目 绩 效 55 项 目 效 果 40 8 8 总分 100 100 100 4、评价结果

财政支出绩效评价结果分为优、良、中、差四等，根据计算结果的分值，确定评价对象最后达到的档次，具体见下表：

绩效评价分值档次表

档次 分值

优 ≥90 良 中 差 ＜60 ［75,90） ［60，75）