第三章习题一132页
1、借：其他应收款—差旅费 500 贷：库存现金 500 2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896 贷：应付票据 33696 3、借：在途物资 720 贷：银行存款 480 库存现金 240 4、借:原材料 29520(28800+720) 贷：在途物资 29520(28800+720) )习题一登账
材料采购总分类账
年 凭证字摘要 月 日 号 借方 贷方 贷 借或余额 5、借：应付票据 33696 贷：银行存款 33696 6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887 贷：银行存款 12987 7、借：在途物资 720 (540+180) 贷：库存现金 180 银行存款 540 8、借:原材料 11820(11100+720) 贷：在途物资11820(11100+720)
7 31 转1 付2 转2 付4 付5 转3 购料 付运杂费 材料入库 购料 付运杂费 材料入库 本月合计
28800 720 11100 720 41340 29520 11820 41340 平 － 原材料总分类账
年 凭证字摘要 月 日 号 借方 贷方 贷 借或余额 7
31 转2 转3 材料入库 材料入库 本月合计 29520 11820 41340 41340 借
材料采购明细类账
物资类别或名称: 甲材料
年 月 7 日 31 凭证字摘要 号 转1 付2 转2 付4 付5 转3 购料 付运杂费 材料入库 购料 付运杂费 材料入库 本月合计 买价 16000 5500 21500 材料采购明细类账
物资类别或名称: 乙材料
年 月 7 第三章习题二 P133 1、借：生产成本——A产品 3225 ——B产品 2580 贷：原材料——甲材料 2835 ——乙材料 2970 2、借：生产成本——A产品 5000 ——B产品 4000 制造费用 2000 管理费用 3000 日 31 凭证字摘要 号 转1 付2 转2 付4 付5 转3 购料 付运杂费 材料入库 购料 付运杂费 材料入库 本月合计 买价 12800 5600 18400 运杂费 240 280 520 合计 12800 240 5600 280 18920 额 13040 5880 18920 16000 16480 — 5500 5940 － － 借方金额 贷方金结余金额 运杂费 480 440 920 合计 16000 480 5500 440 22420 额 16480 5940 22420 16000 16480 — 5500 5940 － － 借方金额 贷方金结余金额 贷：应付职工薪酬 14000 3、借：生产成本——A产品 700 ——B产品 560 制造费用 280 管理费用 420 贷：应付职工薪酬 1960 4、借：制造费用 600 管理费用 300 贷：累计折旧 900 5、借：制造费用 200 贷：库存现金 200 6、借：制造费用 400 贷：库存现金 400 7、借：制造费用 237 库存现金 63
贷：其他应收款 400 8
本
月
制
造
费
用
总
额
：
A产品应负担的制造费用： 5000×0.413 =2065（ B产品应负担的制造费用：4000×0.413 =1652（元） 借：生产成本——A产品 2065 ——B产品 1652 贷：制造费用 3717 9、借：库存商品——A产品 10990 ——B产品 8792 贷：生产成本—A产品 10990—B产品 8792
2000+280+600+200+400+237=3717
制造费用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413
(二)登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户和“生产成本”明细分类账。
借 生产成本 贷 ① 5805 ② 9000 ③ 1256 ⑧ 3717 本期发生额19782
⑨ 19782
本期发生额19782
借 生产成本——A 贷 ① 3225 ② 5000 ③ 700 ⑧ 2065 本期发生额10990
本期发生额10990 ⑨ 10990
借 制造费用 贷 ② 2000 ③ 280 ④ 600
⑤ 200 ⑥ 400 ⑦ 237 本期发生额3717
本期发生额3717 ⑧ 3717
借 生产成本——B 贷 ① 2580 ② 4000 ③ 560 ⑧ 1652 本期发生额 8792
本期发生额8792 ⑨ 8792
(三)编制“产品生产成本计算表”下：
产品生产成本计算表
金额单位：元
A 产 品 成本项目 直接材料 直接人工 制造费用 产品生产成本
总成本(100件) 3225 5700 2065 10990 单位成本 32.25 57.00 20.65 109.90 B 产 品 总成本(80件) 2580 4560 1652 8792 单位成本 32.25 57 20.65 109.9 第三章 习题三 p134
(一)根据各项经济业务编制会计分录：
1.借：银行存款 35100 贷：主营业务收入——A产品 30000 应交税金—应交增值税(销项税) 5100 2.借：应收帐款——乙公司 52650 贷：主营业务收入——B产品 45000 应交税金—应交增值税(销项税) 7650 3.借：主营业务成本——A 22500 ——B 34500 贷：库存商品——A 22500 ——B 34500 4借：营业费用 1000 贷：银行存款 1000 5.借：营业费用 1140 贷：应付工资 1000 应付福利费 140 6.借：银行存款 1404 贷：其他业务收入 1200 应交税金—应交增值税(销项税) 204 7.借：其他业务支出 1000 贷：原材料——甲 1000
(二)计算产品销售利润和其他业务利润。 主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元)
其他业务利润＝1200－1000＝200(元)
习题五答案P137
变动：（1）在资料2中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。
（2）将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。
3.（1）借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费—应交增值税 8500 （2）借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 （3）借：销售费用 500 贷：库存现金 500 （4）借：管理费用 300 贷：银行存款 300 （5）借：财务费用 2200
贷：银行存款 2200 （6）借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 （7）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300 4.
（1-1）借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000 营业外收入 4300 贷：本年利润 560300
（1-2）借：本年利润 448500
贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 营业外支出 2000
（2-1）计算本年应交所得税
本利润总额=560300-448500=111800
应交所得税=111800×25%=27950(元)
借：所得税费用 27950
贷：应交税费——应交所得税 27950 （2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润
借：本年利润 27950
贷：所得税费用 27950 本年净利润=111800—27950=83850
（3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。借：本年利润 83850 贷：利润分配 83850
（4） 提取盈余公积：
83850×10%=8385(元)
借：利润分配 8385 贷： 盈余公积 8385 （5）提任意盈余公积：
83850×15%=12577.5(元) 借：利润分配 12577.5 贷：盈余公积 12577.5
（6）应付投资者利润：
83850×10%=8385（元）
借：利润分配 8385 贷： 应付股利 8385
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