《会计电算化实务》课程教案

《会计电算化实务》课程教案

财务管理系 会计电算化教研室

模块 名称 任务 名称 知识点 日常账务处理 项目 名称 授课 形式 一般业务处理 总账会计对记账凭证的录入及维护 1、记账凭证日常处理的程序 2、记账凭证的填制、维护 A、记账凭证的填制 课堂讲授、多媒体演示、分组实验 能力点 B、记账凭证的修改、删除. C、记账凭证的查询 任务引入 1月3日，会计“李望”拿到了两笔业务的原始单据，他对这些单据进行审核并确定了会计分录（如下所示），但是，怎么样把这些凭证输入电脑？输入的凭证出错了，又该如何修改？ 实施会计电算化之后，总账会计在日常核算中最基本的业务就是会计凭证的处任理。记账凭证是总账系统唯一的一个数据入口，总账系统账簿数据的准确与完整完务分全依赖于记账凭证。那么，会计凭证的处理包括哪些内容？如何才能保证录入记账析 凭证的正确性呢？ 一、 记账凭证的基本内容和填制要求 凭证处理是利用会计核算系统进行日常会计核算业务处理过程中最经常性的工作，也是日常使用会计核算系统中的总账系统时最基础的工作。 授课一般总账系统中的凭证处理主要包括凭证输入、凭证维护、凭证审核和记账。 内相记账凭证的内容一般包括两部分： 容 关一是凭证头部分，包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等； 知识二是凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输入会计科目有辅助讲解 核算要求，则应输入辅助核算内容。 二、凭证的维护 凭证的维护主要包括对已经填制的凭证根据需要进行修改、作废或删除等操作。 （一）凭证的修改 （二）凭证的作废或删除 任一、凭证的录入 务二、修改凭证 实施 一、单项选择题：（请在下列选项中选择一个正确答案并填在括号中） 1、凭证正文部分必须有摘要、方向、金额和( )。 A、数量和单价 B、会计科目 C、单位代码 D、结算方式和票号。 2、在填制凭证时，确定科目的办法有（ ）。 A、可输入科目编码 B、可输入科目名称 C、可输入助记码 D、可选择输入 3、填制凭证，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证 ( )。 A、不能保存 B、可强行保存 C、不能退出 D、不能放弃 任务相关测试题 4、输入凭证时，对金额的要求是( )。 A、不能为小数 B、输入金额时，可以是任意数 C、金额不能为零 D、金额不能为负数。 5、收付款凭证必有的科目是( )。 A、收款凭证贷方必有现金、银行存款 B、付款凭证借方必有现金、银行存款 C、收付款凭证必有现金、银行存款 D、转账凭证也可以有现金、银行存款 6、假设总账启用日期为2007年4月1日，当前计算机日期为2007年4月10日，张明输入凭证时，关于凭证日期的错误提示，将可能会出现的有（ ）。 A、日期不能超前建账日期 B、日期不序时 C、日期不能滞后系统日期 D、不会有提示 7、关于凭证修改的正确叙述是( )。 A、操作员只能修改自己填制的凭证但凭证编号不能修改 B、已经审核的凭证不能再修改 C、修改未审核的机内凭证，保留线索 D、修改已记账的机内凭证，不保留线索 8、已保存的凭证进行凭证修改时绝不可以修改的项目是（ ） 。 A、金额 B、辅助核算内容 C、凭证类别 D、凭证日期 9、下面说法正确的是（ ） A、要删除凭证必须先作废凭证再整理凭证 B、凭证可以直接删除 C、删除的凭证可以记账 D、经过审核的凭证可以删除 10、对于已作废的凭证，可以使用（ ）功能将其彻底删除。 A、凭证审核 B、凭证记账 C、凭证修改 D、凭证删除/整理 11、采用序时控制时,凭证日期( ) A、不受限制 B、应大于系统启用日期 C、应小于系统启用日期 D、可以超过业务日期 12、下列关于记帐操作，错误的是（ ） A、记帐可以在月中进行 B、每月记账可以多次 C、每月记账只能一次 D、未审核的凭证不能记账； 13、采用序时控制，凭证目期( )。 A、可以超过业务日期 B、应大于系统启用日期 C、不能在业务日期之前 D、应小于系统启用日期 14、填制凭证时，输入方向和金额正确的限制有( )。 A、一张凭证中至少有一个方向，明细科目不能有多个 B、金额不能为“零”，红字以“_”(负号)表示 C、分录的一条记录其金额只有一个方向 D、凭证必须有借方和贷方科目，借贷双方金额必须相等 15、凭证中不同行输入的摘要( )。 A、可以不同 B、可以相同 C、可以为空 D、不能为空 16、填制凭证时，制单人必须填写的信息有( )。 A、凭证头部分 B、凭证正文部分 C、制单人姓名 D、尾部信息 17、在账务处理系统中，记账凭证的编号( )。 A、由系统自动生成 B、可由操作员输入 C、可以不从l开始 D、可以不连续 二、多项选择题（请在下列选项中选择正确答案并填在括号中） 1、 凭证一旦保存，下列（ ）不能修改。 A、凭证类别 B、凭证编号 C、摘要 D、辅助信息 2、输入凭证时，对凭证日期的要求是（ ） 。 A、本月未结账 B、日期不能倒流 C、日期不能超过系统日期 D、无要求 3、检查录入凭证是否正确，可以用的方法有（ ）。 A、科目存在检查 B、非法对应科目关系检查 C、非末级科目检查 D、借贷平衡检查 4、填制凭证时，确定科目的办法有（ ） A、可输入科目编码 B、可输入科目名称 C、可输入助记码 D、可参照输入 三、判断题：（判断正误并在括号内填√或×） 1、账务处理系统中，所有类型的记账凭证都必须定义类型性质才可使用。（ ） 2、凭证保存后，其凭证类别、凭证编号还可以修改。 ( ) 实训内容 见实训资料任务 参考资料：《初级会计电算化》会计从业资格考试教材 《用友ERP培训教程》清华大学出版社

模块 名称 任务 名称 日常账务处理 项目 名称 授课 形式 一般业务处理 总账会计对记账凭证审核和记账 课堂讲授+多媒体演示+上机实验 知识点 记账凭证的审核、记账 能力点 记账凭证的审核、记账 任 务 引 入 在上一个任务中李望已经把所有业务的凭证填制好了，但是所填制的凭证是否正确，还需要进行审查，这时往往需要另一个操作人员按照会计制度的规定进行审查，审核无误后，才能将正确的凭证信息登入账簿。 任按照会计制度的相关规定，对制单人填制的记账凭证需要进行合法性和合理性务分检查，主要是为了防止错误、舞弊的发生。 析 一、查询凭证 在制单中，可以随时通过查询功能对凭证进行查看，以随时了解经济业务的发生情况，保证填制凭证的正确。通过查询凭证功能还可以查看当前科目的最新余额，明细账等。 二、审核凭证 凭证的审核包括出纳签字、审核凭证和主管签字三项内容。一般先由出纳员对出纳凭证进行出纳签字，再由审核员进行凭证审核，最后由主管进行主管签字。 1、出纳签字 出纳签字，是为了加强企业的货币资金收入和支出的管理。出纳员通过本功能对制单人填制的出纳凭证（即涉及现金和银行存款科目的记账凭证）进行检查核对，授课相核对的主要内容是出纳凭证的出纳科目金额是否正确。审查出有错误的凭证要交制内关容 知单人修改后再行核对；若检查无误后则由出纳签字。 识在操作中要注意以下五点： 讲（1） 凭证签字并非审核凭证的必要步骤。若在设置总账选项参数时，不选择“出解 纳凭证必须经由出纳签字”，则可以不执行“出纳签字”功能。 （2）涉及指定为现金科目和银行科目的凭证才需出纳签字。 （3）凭证填制人和出纳签字人可以为不同的人，也可以为同一个人。 （4）凭证一经签字，就不能被修改、删除，只有取消签字后才可以修改或删除，取消签字只能由出纳人自己进行。 （5）可以执行“签字”|“成批出纳签字”功能对所有凭证进行出纳签字，以加快签字速度。 2、审核凭证 审核凭证，是由具有审核权限的会计人员，根据有关会计法规的规定，对已经填制的凭证进行检查核对，以确保账簿记录的准确与可靠。 在操作中要注意以下五点： （1）按照会计制度规定，凭证的填制与审核不能是同一个人，符合“互不相容”原理。 （2）在进行审核之前，通常需先更换操作员。 （3）审核人必须具有审核权。当通过“凭证审核权限”设置了明细审核权限时，还需要有对制单人所制凭证的审核权。 （4）作废凭证不能被审核，也不能被标错。 （5）凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后才能审核。 3、主管签字 为加强制单管理，系统提供了“主管签字”功能，会计人员填制的凭证必须经主管签字才能记账。 在操作中要注意以下三点： （1）签字人不能与制单人相同； （2）取消签字必须由签字本人进行； （3）已签字的凭证在凭证上显示为当前操作员姓名和红色框。 三、记账 记账即登记账簿，是以已经审核签字的会计凭证为依据，将经济业务全面、连续、系统地记录到各类账簿中的一种会计核算方法。在电算化账务系统中，记账是由计算机按照事先设置好的记账程序自动进行的账簿记录过程，凭证审核后，同时登记总账、明细账、日记账、部门账、往来账、项目账等。 在操作中要注意以下五点： 1、当月第一次记账时，如果期初余额试算不平衡，系统不允许记账； 2、未经审核的凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围； 3、记账工作必须按月进行，上月未记账，本月不能记账； 4、在记账过程中，不得中断退出，如意外中断，则可以调用“恢复记账前状态”功能（【期末】/【对账】中“CTRL+H”可以实现“恢复记账前状态”）； 5、记账完成之后，记账凭证不能在“填制凭证”界面中查找，而是在“查询凭证”界面中查找。 任务一、查询凭证 实二、审核凭证 施 1、出纳签字 （1）指定会计科目 （2）设置总账参数 （3）进行出纳签字 2、审核凭证 3、主管签字 三、记账 一、单项选择题：（请在下列选项中选择一个正确答案并填在括号中） 1、关于凭证审核的正确叙述是( ) 。 A、常用的审核方法是将凭证打印出来进行检查 B、凭证审核是指按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行检查 C、审核人发现凭证错误可以直接修改 D、制单人可以取消审核进行凭证修改 2、下列关于凭证审核和记账操作说法正确的是（ ）。 A、凭证审核需要重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。 B、凭证可以成批审核，也可逐张审核 任务相关测试题 C、记账操作每月可进行多次 D、上月未记账，本月同样可以记账 3、下列工作中，（ ）不能由同一人完成。 A、同一张凭证的审核与录入 B、同一张凭证审核与修改 C、同一张凭证录入与记账 D、同一张凭证的审核与记账 4、关于审核凭证，下列说法错误的是( )。 A、凭证审核人可以取消审核 B、审核后的凭证不能被修改、删除 C、会计主管可以取消他人审核的凭证 D、可以批审核 5、下面的条件中（ ）会造成月末结账不成功。 A、本月无未记账的凭证 B、本月无未审核的凭证 C、本月月末损益科目余额不为0 D、本月有作废凭证 6、账务处理系统中，执行记账功能后可将( )记账凭证按科目及其要求逐笔登记到相应的账簿中。 A、机内已审核过的 B、机内未审核过的 C、其他系统传来的 D、外部输入的 7、对已审核但未记账的凭证，修改方法为( )。 A、先记账再修改 B、先作废，再修改 C、直接修改 D、取消审核后再修改 二、判断题：（判断正误并在括号内填√或×） 1、发现已审核的记账凭证有错误时，只能用红字冲销法修改。（ ） 2、由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，不必经过审核即可生成记账凭证。（ ） 3、在凭证处理时，对于已记账凭证可直接修改或删除。 ( ) 实训内容 见实训资料任务 参考资料：《初级会计电算化》会计从业资格考试教材 《用友ERP培训教程》清华大学出版社 模块 名称 任务 名称 日常账务处理 项目 名称 授课 形式 一般业务处理 总账会计对账表的管理 知识点 账簿查询 A、三栏式总账的查询 B、发生额及余额表的查询 能力点 C、明细账的查询 D、多栏账的查询 E、各种辅助账的日常管理 任 务 引 入 授课任务由系统自动登记账簿后，会计人员随时需要查看相关的账簿，如总账、明细账、辅助账等的查询。 账簿查询，包括日记账查询、总账查询、明细账查询及辅助账等的查询。其中内分现金和银行存款日记账在出纳管理中进行。 容 析 一、三栏式总账的查询 三栏式总账就是借、贷、余三栏账，通过三栏式总账查询功能，既可以查询到各总账科目的年初余额、各月发生额和月末余额，还可以通过系统中的联查功能查询到所有的明细级科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。 二、发生额及余额表的查询 通过发生额及余额表查询功能，用于查询各级科目的本月发生额、累计发生额和余额等内容，可以输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额和期末余额。 三、明细账的查询 通过明细账查询功能，可以查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。在查询过程中可以包含未记账凭证。此功能提供了三种明细账的查询功能：普通明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。 四、多栏账的查询 相关用户可以使用本系统的多栏账功能设计自己企业需要的多栏明细账，通常，收知入类科目的下级科目形成其贷方分析栏目，成本费用类科目的下级科目形成其借方识讲分析栏目。 解 五、各种辅助账的日常管理 辅助核算账簿，是指那些已设置有辅助核算标志的科目形成的账簿，主要包括：个人往来辅助账、客户往来辅助账、供应商往来辅助账、部门辅助核算辅助账、项目核算辅助账。 1、个人往来辅助账管理 个人往来，是指企业与内部职工之间所发生的往来业务。使用个人往来辅助账管理功能可以进行个人余额查询统计、个人往来明细账查询输出、往来清理、个人往来催款单账龄分析等。 2、客户、供应商往来辅助账管理 客户往来管理包括：客户往来余额表查询、客户往来明细账查询输出、可户往来两清、客户往来催款单、客户往来账龄分析等内容。 供应商往来管理包括：供应商往来余额表查询、供应商往来明细账查询输出、供应商往来两清、供应商往来催款单、供应商往来账龄分析等内容。 3、部门辅助账管理 部门辅助账管理主要包括：部门总账、明细账的查询及部门收支分析表的编制等。 4、项目辅助账管理 项目辅助账管理，主要用来核算项目的收支情况、归集项目所发生的费用成本，并能够提供项目统计表，有助于企业管理者及时了解和掌握项目完成的进度、超预算等情况。 任务实施 一、单项选择题：（请在下列选项中选择一个正确答案并填在括号中） 1、现金和银行存款日记账在（ ）中查询。 A、出纳管理 B、账表管理 C、项目辅助账 D、资金日记账 任务相关测试题 二、多项选择题 1、辅助核算账簿包括以下（ ）哪些账簿 A、个人往来辅助账 B、客户往来辅助账 C、供应商往来辅助账 D、部门辅助核算辅助账 E、项目核算辅助账 三、判断题：（判断正误并在括号内填√或×） 1、在电算化系统中，只要填制凭证并成功保存后，就可以利用账簿管理功能查到相关业务的数据。 （ ） 2、在账簿查询功能中，都设置了相应的联查功能。 （ ） 实训内容 见实训资料任务 一、三栏式总账的查询 二、发生额及余额表的查询 三、明细账的查询 参考资料：《初级会计电算化》会计从业资格考试教材 《用友ERP培训教程》清华大学出版社 模块 日常账务处理 项目 出纳业务处理 名称 任务 名称 名称 授课 形式 现金、银行存款日记账的管理 1、出纳凭证的记账 知识点 2、现金日记账和银行存款日记账的查询 3、资金日报表的查询 A、出纳凭证的记账 能力点 B、现金日记账和银行存款日记账的查询 C、资金日报表的查询 D、银行对账 与出纳业务有关的凭证（收款凭证、付款凭证）填制好后，也需要进行审核、任 务 引 入 记账等操作，但与一般业务处理不同的是，出纳凭证在审核中需要完成两项处理：一是出纳凭证签字；二是出纳凭证审核。审核后再进行出纳凭证的记账。记账完成后，企业出纳人员才可以进行现金、银行存款日常业务的管理，如查询现金日记账、银行存款日记账等。 任日记账的作用是用于查询和输出，查询是按照事先给定的条件查找满足条件的账务 分簿，并在屏幕上显示出来；输出则是指对查询结果进行打印输出，供平时查询使用。析 一、出纳凭证的记账 只有现金、银行存款科目分别指定为现金总账科目和银行总账科目才能完成出纳业务的相关操作，且所有的出纳凭证在记账后，才能完成日记账及资金日报表的授课相内关容 知识讲解 相关操作。日记账输出的主要格式包括：金额式日记账和外币日记账，通过输出日记账可以输出某一天的现金、银行存款日记账，还可以输出任意一个会计月份的现金、银行存款日记账。 需要注意的是，只要在设置会计科目时打上“日记账”标记，即表明该科目要登记日记账。 二、现金日记账和银行存款日记账的查询 1、现金日记账的查询 可以输出某一天的现金日记账，还可以输出任意一个会计月份的现金日记账. 2、银行存款日记账的查询 可以输出某一天的银行存款日记账，还可以输出任意一个会计月份的银行存款日记账 张希具有出纳的所有权限，因而由张希完成出纳的相关业务处理。 任务实施 一、现金日记账的管理 二、银行存款日记账的管理 三、资金日报表的管理 一、单项选择题：（请在下列选项中选择一个正确答案并填在括号中） 1、指定会计科目需要指定（ ）科目。 A、应收票据、应收账款 B、现金、应收账款 C、应收票据、银行存款 D、现金、银行存款 二 、多项选择题：（请在下列选项中选择正确答案并填在括号中） 任务相关测试题 1、出纳凭证在审核中一般需要完成两项处理，分别是（ ） A、出纳凭证签字 B、出纳凭证审核 C、会计主管签字 D、财务经理签字 2、日记账输出的主要格式包括（ ） A、金额式日记账 B、外币日记账 C、普通式日记账 D、多栏日记账 三、判断题：（判断正误并在括号内填√或×） 1、现金、银行存款科目不需要分别指定为现金总账科目和银行总账科目也能完成出纳业务的相关操作。 （ ） 2、只要在设置会计科目时打上“日记账”标记，即表明该科目要登记日记账。 （ ） 实训内容 见实训资料任务 参考资料：《初级会计电算化》会计从业资格考试教材 《用友ERP培训教程》清华大学出版社 模块 名称 日常账务处理 项目 名称 出纳业务处理 任务 名称 银行对账 知识点 银行对账 授课 形式 课堂讲授、多媒体演示、上机实验 A、 银行对账的期初设置 能力点 B、 银行对账管理 C、核销银行账 企业的大部分收付款业务都是通过银行来办理结算的，但是由于企业和银行之任 务 引 入 间存在着票据传递和账务处理时间上的不一致，常常会发生双方账面数据不相符的情况，即“未达账项”，为了保证企业掌握准确的银行存款数额，防止记账错误的发生，出纳员必须定期地将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对，对于“未达账项”可通过编制“银行存款余额调节表实现调整。这些工作都可以通过系统提供的”银行对账“功能来完成。 任务分析 银行对账，是货币资金管理的主要内容，是企业出纳员的最基本工作之一。银行对账的操作包括：录入银行对账期初数、录入银行对账单、银行对账、输出余额调节表、查询对账勾对情况以及核销银行对账等。 一、 录入银行对账期初数 在使用银行对账功能之前，必须在开始银行对账的月初，先将银行存款日记账和银行对账单的期初余额、期初未达账项录入系统。当进行了日常业务处理后，系统会自动形成未达账项。 授课相内关容 知识讲解 需要注意的是，“银行对账期初录入”功能，只在第一次执行“银行对账”功能前使用，在使用了“银行对账”功能后，就不再使用该功能。 二、输入银行对账单 要想实现计算机自动进行银行对账，在每个会计月末未对账之前，必须将银行开列的银行对账单内容输入计算机。 三、银行对账 系统提供两种银行对账方式：自动对账和手工对账。 自动对账，是经操作员调用对账按钮后，由计算机自动进行银行对账，将银行存款日记账与银行对账单进行自动核对、勾销。 手动对账，是对自动对账的补充，执行完自动对账后，对于系统漏掉的已达账项由会计人员核对后执行勾销。 无论是自动对账还是手动对账，对账的依据一般是：结算方式+结算票号+方向+金额；或者是：方向+金额。 1、自动对账 自动对账是系统根据对账依据自动进行的核对、勾销工作。对于已经核对相符的存款业务，系统会自动在银行存款日记账上和银行对账单上同时打上两清标志“○”作为已达账项；没有该标志的记录，系统作为未达账项。 2、手工对账 手工对账是对自动对账的补充。因为操作员在录入凭证的过程中，会输入一些不规范的内容，计算机无法识别出来，就容易造成将已达账项视为未达账项的情况。为了保证对账的准确性，系统提供了手工对账的功能。 四、输出银行存款余额调节表 对账结束后，系统自动整理汇总未达账和已达账，并生成银行存款余额调节表。 五、查询勾对情况 通过查询银行对账单或银行日记账勾对情况，从而进一步了解银行对账的结果。 六、核销银行账 银行对账结果确定无误后，已达账项可以核销。核销已达账项不会影响银行存款日记账的查询和打印。但是核销后，已达账项被清除且无法恢复，因此，在核销前应做好备份工作。 一、录入银行对账期初数 任务三、银行对账 实四、银行存款余额调节表 施 五、查询勾对情况 六、核销银行账 二、录入银行对账单 一、单项选择题：（请在下列选项中选择一个正确答案并填在括号中） 任务相关测试题 1、在正式使用计算机账务系统的银行对账功能之前，应该做的工作是 （ ）。 A、录入银行对账单 B、录入日记账未达账项 C、进行自动对账 D、已达账项删除。 二、判断题：（判断正误并在括号内填√或×） 1、“银行对账期初录入”功能，只在第一次执行“银行对账”功能前使用，在使用了“银行对账”功能后，就不再使用该功能。 （ ） 实训内容 见实训资料任务 参考资料：《初级会计电算化》会计从业资格考试教材 《用友ERP培训教程》清华大学出版社

模块 名称 任务 名称 日常业务 项目 名称 往来单位设置 授课 形式 工资会计日常业务处理 案例教学、任务驱动教学、演示教学 工资数据的编辑、人员的调整、工资分摊的处理 知识点 银行代发工资处理、工资数据的统计分析 人员变动级工资项目调整 能力点 工资分摊的处理 本公司工资会计刘伟根据拿到了工资的相关资料：销售部新聘了两位临时工李华任 和吴梦，需发放全月工资，职工王新请事假2天，杨洁请事假1天，病假3天。务 另外，公司决定给所有正式工补贴增加5%。按照财务核算的要求，该公司按照引 部门分配工资费用，计入相应的费用账户。面对这些业务，应该如何进行本月工入 资的计算、分配、发放？工资系统的日常业务还有哪些呢？ 授任每个月企业都需要通过工资系统对本月所有职工的应发工资、实发工资等进行课务内分正确计算并采用合理的方式发放工资，根据工资计提福利费和各种保险，在需要的容 析 情况下代扣个人所得税，此外，还应对企业的工资费用进行合理分配并编制成相应记账凭证传递到总账系统中去。因此，必须正确确定当月的各项工资数据。 一、人员变动 人员变动是日常工资核算业务中对人员的增加、调动及调出的处理。 人员增加时，只需打开相应工资类别，进入人员档案录入该职工相关信息即可； 人员发生调动，也需分工资类别进入人员档案，修改所在部门、人员类别等信息； 人员调出是人员关系离开本企业，将退出本企业的工资核算，只需进入人员档案，将该职工的属性设置为“调出”即可。 二、编辑工资数据 工资数据一般可以分为两种，即固定数据和变动数据。固定数据比较稳定，数值很少变动，在日常工作中只有在其发生变化时才需要重新进行调整，平时则不需要反复输入，如基本工资、岗位工资等。变动数据则需要在每次发放工资时根据实际情况进行调整，如奖金、请假天数、个人所得税、养老金、保险等。 相在处理变动数据时，有些可以通过手工逐笔录入数据，如请假的天数等；有些关知可以成批处理，如奖金等；还有一些则由系统根据既定的公式自动计算生成，如请识假扣款、个人所得税等。 讲逐笔录入是一种最基本的操作方法，虽然工作量大，但是可以完成全部工资数解 据编辑。单击“业务处理”→“工资变动”，打开“工资变动”窗口。分职工、工资项目逐一录入。 利用成批处理和公式计算两种方法，可以使部分有规律的工资数据快速形成，减少录入工作量。 三、银行代发处理 如果企业通过银行向职工发放工资，则企业应定期向银行传输工资数据，可以以纸张形式传输，也可以以磁盘或网络形式传输。无论哪种方式，都需要按照银行要求重新设置输出格式。 四、查看工资分钱清单 如果企业以现金形式发放工资，那么出纳去银行提取现金时，有必要按面值统计提取现金的数量，如：100元面值多少张，50元面值多少张等。系统正应这种要求提供了“分钱清单”功能。执行此功能必须在个人数据输入调整完之后，如果个人数据在计算成本后又做了修改，须重新执行本功能，以保证数据正确。“分钱清单”功能有部门分钱清单、人员分钱清单、工资发放取款单三部分，可以满足不同角度统计的需要。 五、查看个人所得税 在“业务处理”菜单中，单击“扣缴个人所得税”按钮，在“栏目选择”中，进行各项目的选择，单击确定，可以查看个人所得税的扣缴情况，也可打印、输出。 六、工资分摊处理 工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并制作自动转账凭证，供账务核算系统记账使用等工作。 工资分摊主要包括工资分摊设置和分摊、计提生成转账凭证两项操作。 七、工资数据的统计分析 工资业务处理完成后，相关工资报表数据同时生成，系统提供了多种形式的报表以反映工资核算的结果。如果对报表的格式不满意还可以进行修改。 系统提供的工资表主要包括“工资发放签名表”、“工资发放条”、“部门工资汇总表”、“人员类别汇总表”、“部门条件汇总表”、“条件统计表”、“条件明细表”及“工资变动明细表”等等。其中“工资发放条”是发放工资时交给职工的工资项目清单。系统提供了自定义工资发放打印信息和工资项目打印位置格式的功能。 此外，为了加强对工资费用的管理，系统还提供了工资分析表功能，可以以工资数据为基础，对部门、人员的工资数据进行比较分析，形成各种分析表，供决策人员使用。 八、凭证查询 如果在工资系统生成并传输到总账系统的凭证需要修改，通过\"凭证查询\" 功能来删除和冲销。 操作步骤：选择“统计分析”中的“凭证查询”子菜单，显示凭证查询界面，输入查询条件找到凭证，进行删除或冲销即可。 任以刘伟的身份注册进入企业门户，登录工资系统，具体操作“企业门户→财务务，打开临时工工资类别。 实会计→工资管理”施 图4-3-1 图4-3-2 一、增加两名临时工 1、单击打开人员档案窗口 图4-3-3 2、单击“增加”按钮，依次录入两名新增临时工的相关档案信息。 图4-3-4 二、编辑工资数据 打开正式工工资类别，录入本月正式工的变动数据。 单击“业务处理→工资变动”，打开“工资变动窗口”， 图4-3-5 如下图，双击相关单元，手工逐笔录入相关人员请假天数。 图4-3-6 利用成批处理给财务部所有人员增加5%的补贴。单击“替换”按钮。 图4-3-7 图4-3-8 图4-3-9 图4-3-10 图4-3-11 本例中临时工没有变动数据。 三、银行代发处理 本单位正式工工资由银行代发。 操作步骤：打开正式工工资类别→业务处理→银行代发→格式按钮，打开“银行文件格式设置”窗口，可以选用系统预置模板，也可以自己定义。 图4-3-12 图4-3-13 四、查看工资分钱清单 本单位临时工工资由出纳从银行提款，按部门发放。 操作步骤：打开临时工工资类别→业务处理→工资分钱清单。 在票面额设置对话框中，首先要选择分钱月份，再选择票面组合，进行确定之后，系统根据实发工资项目自动计算出各种面额的张数。 注意：系统默认要进行分钱的工资数据项目为实发工资项目。如果用户选择了扣零处理，且扣零至角，是一元票面必须选择。若用户未设置扣零，但实发工资包含、角、分，则一元、一角、一分票面必须选择。 图4-3-14 图4-3-15 五、查看个人所得税 在“业务处理”菜单中，单击“扣缴个人所得税”按钮，在“栏目选择”中，根据查询需要进行各项目的选择，然后单击“确定”，如图4-3-16，即可查询到“个人所得税扣缴申报表”，如图4-3-17所示。 图4-3-16 图4-3-17 六、工资分摊处理 1、工资分摊设置 操作步骤：业务处理→工资分摊，打开“工资分摊”对话框，如图4-3-18所示。单击“工资分摊设置”按钮，打开“分摊类型设置”对话框，单击“增加”按钮，录入计提类型名称“应付工资”及计提比例“100%”，单击“下一步”，进入工资“分摊构成设置”对话框，如图4-3-19，在第一条记录中双击“部门名称”栏，参照选择部门名称为“制造车间”，然后参照选择人员类别为“管理人员”、借方科目为“410501”，贷方科目为“2151”。按此方法设置好所有记录后，单击“完成”按钮保存。 至此，应付工资类型设置完毕。照此方法，依次设置好应付福利费和计提工会经费等费用计提类型。结果如图4-3-20所示，单击“确定”退出。 图4-3-18 图4-3-19 图4-3-20 临时工工资分摊设置与正式工步骤相同，应该注意的是，临时工不计提福利费、工会经费、教育经费和养老保险金。 2、分摊、计提生成转账凭证 （1）从“系统菜单”∣“业务处理”∣“工资分摊”，打开“工资分摊”窗口，分别选择计提费用类型、相应部门、会计期间等，如图4-3-21所示，点击“确定”按钮。 ②双击相关标签选定管理部、销售一部、产品研发部 ③选择计提会计月份 ④选择计提分配方式 ①在单击“应付工资”、“应付福利费”、“计提工会经费”项目前的复选框现则所有类型 图4-3-21 确定工资分摊的信息 （2）在“系统--应付工资一览表”窗口中显示各个部门的应付工资情况，选中“合并科目相同、辅助项相同的分录”，在类型栏中选择“应付工资”，如图4-3-22所示。点击“制单”命令，系统弹出“填制凭证”窗口，如图4-3-23所示；选择凭证的类型为“转账凭证”，然后单击“保存”命令，最终显示生成的转账凭证，如图4-3-24所示。所保存的转账凭证自动传递至总账系统。 说明：若在工资分摊窗口中未选择“明细到工资项目”，则在“应付工资一览表中”必须自己定义借贷方科目。 图4-3-22 应付工资一览表

图4-3-23 修改凭证信息并保存 图4-3-24 生成转账凭证 临时工工资分摊、计提生成转账凭证与正式工步骤相同。 七、工资数据的统计分析 （一）打印管理部的工资发放签名表 操作步骤： 打开“工资管理”→“统计分析”→“账表”→“我的帐表”，进入“账表管理”对话框，展开“工资表”，在列表中双击 “工资发放签名表”，如图4-3-25，双击“管理部”选定，单击“确认”按钮，即可打开“工资发放签名表”，如图4-3-27所示。然后单击“打印”即可。 选择该项，则选择有下级部门的非末级部门时，该非末级部门的所有下级部门均被选中。 图4-3-25 图4-3-26 图4-3-27 提示： 1、工资数据的统计分析必须打开工资类别。 2、在“工资发放签名表”界面，从“部门”和“会计月份”下拉框中选择不同的部门和会计月份组合，可查看和打印不同部门、不同月份的工资发放签名表。 3、点击工具栏上的“连打”按钮，可进行工资发放表连续分页打印设置。 （二）对本公司管理部一月份工资项目进行统计分析 操作步骤： 打开“工资管理”→“统计分析”→“账表”→“我的帐表”，进入“账表管理”对话框，单击展开“工资分析表”，在右窗格列表中双击 “部门工资项目构成分析表”，打开“分析月选择”如图4-3-28，选择分析月区间为“1月”，单击“确认”按钮，打开“选择分析部门”对话框，单击“管理部”选定，然后单击“确认”按钮，在弹出的“分析表选项”对话框中将需分析项目移入“已选项 图4-3-28 目”框，然后单击“确认”，如图4-3-28所示。得到的分析结果如图4-3-29所示。 图4-3-29 一、单项选择题：（请在下列选项中选择一个正确答案并填在括号中） 任务相关测试题 1、工资核算系统中记账凭证是 ( )。 A、本系统机制的凭证 B、从账务处理系统传递过来的凭证 C、用户直接输入的凭证 D、转账凭证 2、下列 ( )属于变动工资项目。 A、基本工资 B、岗位工资 C、副食补贴 D、应扣款项 3、扣税设置包括 ( )。 A、扣税基数 B、适用税率 C、附加费 D、扣税项目 4、在多类别工资核算中，工资各类别的信息设置和日常工资核都必须（ ）。 Ａ、打开工资类别 Ｂ、关闭工资类别 Ｃ、打开或关闭都可以 D、删除工资类别 5、在工资管理系统中，每月录入的考勤记录。产量记录、奖金、工资变动单可以形成( )。 A、变动数据文件 B、基本变动数据文件 C、基本固定数据文件 D、固定数据文件 6、录入考勤记录是在( )功能模块中进行的。 A、初始设置 B、工资变动 C、工资计算 D、月末处理 7、工资费用的分摊、计提是在( )功能模块中进行的。 A、初始设置 B、工资变动 C、工资计算 D、月末处理 8、将符合条件人员某个工资项目的数据统一更换为某个工资数据的操作是( ) A、人员定位 B、工资项目过滤 C、工资数据替换 D、工资数据编辑 二、多选题（请在下列选项中选择两个以上正确答案并填在括号中） 1、在文件菜单下可以进行的操作有（ ）。 Ａ、更改业务日期 Ｂ、打开工资类别 Ｃ、关闭工资类别 Ｄ、重新注册业务 2、工资数据的输出，按其内容大体可分为三个部分（ ）。 A、个人工资数据 B、按部门汇总的工资数据 C、按统计口径汇总的数据 D、个人工资条 3、工资管理系统提供的快速操作功能主要有( )。 A、工资项目设置 B、工资项目过滤 C、工资项目替换 D、人员定位 E、工资数据筛选 4、工资数据处理的内容主要有( )。 A、工资计算与汇总 B、计算个人所得税 C、银行代发业务处理 D、工资数据输入 E、工资数据输出 5、工资数据输出的方式有( )。 A、查询输出 B、打印输出 C、磁盘输出 D、网络输出 14、工资费用的分摊主要包括( )。 A、设置工资总额和计提基数 B、计算个人所得税 C、工资费用的分摊 D、自定义分摊和计提 E、工资转账凭证的生成与查询 6、工资表功能模块主要用于本月工资发放和统计，主要包括( )。 A、工资发放签名表 B、职工工资汇总表 C、工资卡 D、部门工资汇总表 E、人员类别工资汇总表 F、工资增长情况分析表 三、判断题：（判断正误并在括号内填√或×） 1、工资管理系统可以通过分摊功能向总账传递凭证。（ ） 2、在工资管理子系统中，每月只能有一张工资变动表处理职工工资数据。（ ） 3、“计算工资”功能每月只能操作一次，否则，该月机制凭证中的数据将成倍增大。 4、代发银行账号设置最多可以达到11位。 （ ） 5、进行工资日常操作必须先打开相应的工资类别。 （ ） 6、工资数据替换是指系统自动把某些符合条件的人员筛选出来进行数据的录入。（ ） 7、使用工资核算系统的单位，工资业务将在账务处理系统中重复核算。 （ ） 实训内容 见实训资料任务 参考资料：《初级会计电算化》会计从业资格考试教材 《用友ERP培训教程》清华大学出版社

模块 名称 任务 名称 日常业务 项目 名称 授课 形式 固定资产会计的日常业务处理 固定资产会计的日常业务处理 案例教学、任务驱动教学、演示教学 固定资产卡片管理、固定资产增加的管理 知识点 固定资产减少的管理、固定资产折旧的计提 1、固定资产增加的管理 能力点 2、固定资产减少的管理 本公司固定资产会计刘伟拿到固定资产相关业务单据： 1、1月15日，购买生产设备一台，价税合计500000元，可直接投入使用，款任 务 引 入 项已通过银行转账支付； 2、1月26日，按照国家规定对办公楼重新估价，增值20000元。 3、1月31日，出售小轿车一辆，收回价款90000元，支付结算。 此外，刘伟想到还应按照规定计提本月固定资产折旧。 面对以上业务该如何处理呢？ 任以上业务其实包含了固定资产处理系统每月的主要日常业务。对这些业务应通务授分过哪些功能来处理，一般的业务流程是什么？应该注意哪些事项呢？ 课析 内相日常处理是固定资产管理中非常重要的内容，主要包括资产的增减变动、折旧容 关知处理以及记账凭证的填制。 识一、资产增减变动 讲固定资产增减变动是指由于购建、报废、调出等原因引起的固定资产实物的增解 减变动。 系统启用后，新增固定资产需要通过：卡片→资产增加录入，其编辑方法同原始卡片。通过“资产增加”录入的是系统启用的新增固定资产，本期不参与计提折旧；而通过原始卡片录入的是系统启用前的期初数据，本期仍参与提取折旧。 当企业不论以何种原因发生资产减少，都需要在：卡片→资产减少处做相关处理。由于当月减少固定资产，当月照提折旧。所以必须在本期做计提折旧处理之后，才能进行资产减少的处理。 二、资产其他变动 资产其他变动主要包括原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、固定资产减值准备期初、计提与转回等。系统对已做出变动的资产，要求输入相应的变动单来记录资产调整的结果。 资产变动，是对固定资产留有痕迹的修改，也是财务制度和软件比较主张的修改方式。 三、折旧处理 系统根据录入的固定资产卡片资料，每期计提折旧，自动计算每项资产的折旧，并生成折旧分配表及折旧清单，从而完成本期折旧费用的登账工作。 本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。但是，若上次计提折旧已制单并已传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 四、制单 固定资产系统通过记账凭证向总账系统传递有关数据，如：资产增加、减少、累计折旧调整以及折旧分配等记账凭证。 固定资产系统填制凭证有两种途径：在业务发生后立即制单、在期末批量制单。其中，业务发生后立即制单受账套参数即“选项”的影响。若选择立即制单，则发生资产增加、减少、计提折旧等业务后，系统会自动调出有一部分缺省内容的不完整凭证供用户完成。 批量制单功能可以同时将一批需要制单的业务连续制作凭证传递到总账系统。凡是业务发生时没有制单的，该业务自动排列到批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生日期、类型、原始单据编号、缺省的借贷科目和金额以及制单选择标志。补充相关内容之后，单击“制单”按钮，即可生成凭证。 五、账、证、表查询输出 1、账表查询 企业可以通过系统提供的账表等功能，及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息。系统提供的账表包括四类：分析表、统计表、账簿、折旧表及减值准备表。如果不能满足要求，系统还提供了自定义报表功能，可根据实际要求进行设置。 2、凭证查询 固定资产系统生成的凭证可以在固定资产→处理→凭证查询中查看、修改或删除。总账系统无权删除和修改固定资产系统填制的凭证。 一、资产增加——购买新生产设备 单击固定资产→卡片→资产增加，打开“资产类别参照”对话框，选择“专用设备”类别，单击“确认”按钮，打开固定资产卡片——新增窗口，录入新增固定资产相关信息，单击“保存”按钮。 任务实施 图4-4-1 图4-4-2 注意：新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零，原值录入的一定要是卡片录入月月初的价值。 说明：由于本企业在初始化时，在固定资产设置的“选项”对话框中未选择“业务发生后立即制单”复选框，因此必须在固定资产系统下的“处理”→“批量制单”中进行凭证处理。 二、资产其他变动——原值增加 操作方法： (1)固定资产→卡片→变动单→原值增加，显示固定资产变动单--原值增加界面。 (2)输入卡片编号或资产编号，资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动的净残值率、变动前净残值、变动前原值自动列出。输入增加金额，参照选择币种，汇率自动显示。并且自动计算出变动的净残值、变动后原值、变动后净残值。 (3)如果缺省的变动的净残值率或变动的净残值不正确，可手工修改其中的一个，另一个自动计算。 (4)输入变动原因。 (5)单击〖保存〗，即完成该变动单操作。卡片上相应的项目(原值、净残值、净残值率)根据变动单而改变。 说明：当月原始录入或新增的固定资产不能在此填制变动单，此项业务只能修改原始卡片。 三、折旧处理 操作方法：固定资产→处理→计提本月折旧。按向导操作。若参数设置选择了“业务发生后立即制单”，则退出折旧清单界面后，在弹出的对话框中单击“是”，系统会自动完成本月折旧的计提并显示“折旧清单”。 图4-4-3 图4-4-4 单击“退出”即显示“折旧分配表” 图4-4-5 图4-4-6 提示：在此，可以单击“凭证”按钮，立即生成计提折旧凭证，也可以以后利用“批量制单”功能生成折旧凭证。本单位选择后者。 四、资产减少——出售小轿车 单击固定资产→卡片→资产减少，打开“资产减少”对话框，选择“专用设备”类别，单击“确认”按钮，打开固定资产卡片——新增窗口，录入新增固定资产相关信息，单击“保存”按钮。 图4-4-7 图4-4-8 图4-4-9 五、制单 对本月所发生的所有业务采用批量制单功能填制凭证。 操作方法： (1)固定资产→处理→批量制单，打开“批量制单——制单选择”对话框窗口。 (2)单击“全选”按钮，或选中要制单的业务。 (3)进入“制单设置”页签，录入借贷科目。 (4)单击“制单”按钮，生成凭证，修改后保存。 图4-4-10 图4-4-11 图4-4-12 图4-4-13 图4-4-14 图4-4-15 图4-4-16 任务相关测试题 实训内容 见测试题 见实训资料任务 参考资料：《初级会计电算化》会计从业资格考试教材 《用友ERP培训教程》清华大学出版社