电大纳税基础与实务作业2

1.关于车辆购置税的计税依据，下列税务处理正确的是（ ）。 A.已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机和底盘发生更换的，不再缴纳车辆购置税

B.抵债取得并自用的车辆，应按抵债金额为计税依据缴纳车辆购置税 C.库存超过3年的车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格

D.免税条件消失的车辆，自车辆登记注册之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%。

2.单位购置车辆进行车辆购置税纳税申报时应提供的资料包括（ ）。 A.车主身份证明 B.车辆价格证明 C.企业注册资金证明 D.车辆合格证明 3.车船税按（ ）征收。

A.年 B.月 C.季 D.半年

4.出售土地使用权而发生的土地权属转移，按（ ）计算应纳契税。 A.协议价格 B.市场价格 C.成交价格 D.评估价格

5.下列继承已故张某的房屋人员中，应缴纳契税的是（ ）。 A.张某的外祖父 B.张某的表弟 C.张某的姐姐 D.张某的祖母 6.下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。

A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、运营许可证 B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、运营许可证

D. 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 7.对（ ）的情况，税务机关可以处以1万元以上5万元以下的罚款。 A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销 B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

D.伪造印花税票，情节严重的

8.小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（ ）。 A.可按6%抵扣进项税额 B.不得抵扣任何进项税额 C.可按10%抵扣进项税额 D.可按13%抵扣进项税额 9.下列各项中，应征收增值税的是（ ）。

A.销售商品房 B.提供娱乐服务劳务 C.销售自来水 D.转让商标使用权 10.不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。 A.购进农产品的进项税额 B.购进货物所支付运费的进项税额 C.购进货物所支付的进项税额 D.用于装饰建筑物所购进货物的进项税额 二、多项选择题

1.下列各项中，可依法减免契税的有（ ）。 A.某市人民医院购买的医疗大楼

B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园 C.小红家为改善住房条件而新买的商品房 D.某大厦刚收购的营业大楼

2.契税纳税义务的发生时间为纳税人（ ）。 A.签订土地、房屋权属转移合同的当天 B.纳税人取得土地、房屋权属转移凭证的当天 C.支付价格的当天

D.因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征或免征契税的，为改变土地、房屋用途的当天

3.下列应征进口关税的货物有（ ）。 A.运往境外加工复运进境的货物 B.正在国内举办展览会的进口汽车展品 C.外国政府无偿赠送物资 D.海关核准免验进口的货物

4.下列（ ）的进项税额不能抵扣。 A.购进的固定资产 B.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

C.用于免税项目的购进货物或应税劳务

D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 5.下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.销售免税项目 B.向消费者销售应税项目

C.将自产应税货物作为福利分发给职工 D.向小规模纳税人销售货物 三、判断题

1.某中外合作经营企业拥有一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。

2.关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。 3.立账簿人是印花税的纳税义务人，它只是对各单位的总账账簿需要贴花。 4.记载资金的账簿，每年应以“实收资本”和“资本公积”两项账面余额合计金额计税贴花。

5.某纳税人将自产的部分产品作为赞助品，用以资助当地的田径运动会，因该产品未实现销售且用于社会公益事业，因此可以免征增值税。

6.对于折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

7.根据税法的规定，单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按照10%的征收率计算增值税。

四、计算题

1.某海洋运输公司2008年1月拥有机动船20只，其中15 000吨位机动船1只，10 000吨位机动船2只，5 000吨位机动船10只，2 500吨位机动船4只，1 000吨位机动船2只，800吨位机动船1只。公司有非机动船5只，其中300吨位机动船3只，200吨位机动船2只。公司另有机动车20辆，其中载重货车15辆，包括4.5吨汽车12辆，2吨汽车2辆，1.5吨客货两用汽车1辆（可载5人）；载人汽车5辆。当地人民政府规定载重货车按净吨位年单位税额为40元，乘人汽车每辆200元。

要求：计算该企业一季度应纳车船税税额。

2.甲、已互换房屋，甲房屋价格为10万元，乙房屋价格为12万元。 要求：由谁缴纳契税，税额为多少？（契税税率为5%）

3.某企业2008年度共计拥有土地65 000平方米，其中免费租给临近部队训练占地3 000平方米，幼儿园占地1 200平方米，企业内部绿化占地2 000平方米。2008年度的上半年企业共有房产原值4 000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%）

要求：（1）计算该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税。 （2）计算该企业2008年应缴纳的房产税。

4.某县城一百货商场为增值税一般纳税人，2008年12月发生如下业务： （1）销售货物取得货款200万元（不含税价），销售食品取得零售收入14万元；

（2）以以旧换新方式销售洗衣机80台，每台售价2 000元，旧洗衣机每台收购价为200元，实际售价为每台1 800元；

（3）购进货物价值120万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款20.4万元；

（4）从厂家购入大容量电冰箱100台，每台4 000元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金6.8万元；本期已经通过验证。

要求：计算该商场本月应纳增值税税款。

5.某生产企业当期销售自产货物开具的增值税专用发票上注明销售额700万元，当期购入原材料、零部件取得的增值税专用发票上注明的购货金额300万元；另外，该企业当期还把价款为 150万元（不含税）的自产货物用于投资联营企业，当期还委托加工一批广告性小礼品赠送客户，价款10万元（不含税）。购、销货物均适用17%的税率。

要求：计算该企业当期应纳增值税税额。

6.某建材商店为增值税一般纳税人，主营销售建筑装修材料的同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2008年4月发生如下业务：

（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60 000元（不含增值税）；

（2）销售商品的销售额共计397 800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105 300元；

（3）出租装修工具收入12 000元；

（4）承揽装修及地板安装业务收入87 000元。

已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%

要求：（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？ （2）计算该商店当月应纳增值税税额。 （3）计算该商店当月应纳营业税税额。