某连锁餐饮集团
财务手册
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目录
第一部分 财务的基本架构 一、财务的机构设置及管辖范围 二、财务部基本岗位设置 三、财务部岗位职责
（一）财务经理岗位职责 （二）主管会计岗位职责 （三）成本会计岗位职责 （四）稽核员岗位职责 （五）出纳员岗位职责 （七）收银员岗位职责 第二部分 财务规章制度与流程 一、借款报销制度
（一）、基本规定
（二）、关于借款的流程规定 （三）、关于报销的流程规定 （四）、关于对外付款的流程规定 二、现金管理制度 三、收银工作管理制度 四、仓库工作管理制度 五、财产管理制度
第三部分 财务核算与报表单据编制 一、基本的核算原则 二、基本核算方法 三、会计科目设置 五、基本单据和表格
六、每月编制及上报的财务报表
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第一部分 财务的基本架构
一、财务的机构设置及管辖范围：
公司设立专职的财务部，直接对公司老板负责（无论公司大小，财务一律直接对老板负责），独立开展会计核算、财务管理、资金监管、财务分析与财务预算工作，对公司其他部门所有的经营活动、经济行为进行配合与监督。
财务部的管辖范围包括：公司会计、出纳、门店库房、中央库房、门店收银归财务部直接管理。
营运部
总经理 （公司老板） 人事部 …… 财务部 中央库房 门店1收银门店2收银 门店…收银 二、财务部基本岗位设置：
财务部的基本岗位设置包括：财务经理、主管会计、成本兼稽核、出纳、中央库房库管员、门店收银员六个岗位。
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成本会计 库管员
财务经理 主管会计 出纳 稽核员 门店1收银门店2收银 门店…收银 三、财务部岗位职责：
（一）财务经理岗位职责：
1. 财务经理在总经理的领导下，负责财务部的全面工作，直接对总经理负责；配合其他部门开展财务工作，领导、监督、指导主管会计、成本会计、稽核、出纳、库管、收银等岗位的工作。
2. 正确执行国家相关财务制度、会计准则和税收法规制度，建立、健全并严格执行公司的各项财务规章制度。
3. 负责审核各类经济合同，协助总经理制定总体经济规划，负责财务预算，制定各类经济任务指标，并对各类经济任务指标的完成情况进行考核。
4. 负责公司财务专用章的保管，并对财务专用章的使用负全部责任。
5. 负责按照公司财务规定对各种资金收支、费用开支等进行审核，对资金收支的安全进行监管，编制资金计划，进行资金安排，
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监督资金的使用；负责监督各部门各种物品、材料及其他资产的使用情况。
6. 负责安排各种会计账务处理，各种会计报表的编制工作、统计报表的填制工作；负责审核各种统计报表、财务报表、营业报表。
7. 负责安排、办理税务申报缴纳工作；协助处理好公司与税务、工商、统计等有关政府部门的关系。
8. 负责保管各种财务资料，包括会计凭证、会计账薄、财务报表，以及财务工作方面的文件、合同、协议等。
9. 负责安排公司内部使用的各种单据印制、购买、保管和交付使用等管理工作，监督、指导各种票据的保管和使用。
10. 负责监督、指导和管理收银工作，并协助处理电脑系统及软件方面的问题。
11. 负责监督、指导出纳的资金收付工作，定期对库存现金进行盘点，对出纳购买的各种支票进行登记、复核。
12. 负责组织安排定期进行月末库存盘点工作，对丢失和损坏的情况做出处理决定，并报公司总经理。
13. 完成公司总经理交办的其他工作。
（二）主管会计岗位职责：
1. 在财务经理的领导下，负责全公司的财务核算工作、报表编制工作；配合其他部门开展财务工作，协助财务经理指导、监督成本会计、稽核、出纳、库管、收银等岗位的工作。
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2. 协助财务经理建立、健全并严格执行公司的各项财务规章制度。
3. 协助财务经理制定经济规划，财务预算，制定各类经济任务指标，并对各类经济任务指标的完成情况进行考核。
4. 负责按照公司财务规定对各种资金收支、费用开支等进行审核；负责监督各部门各种物品、材料及其他资产的使用情况。
5. 负责进行各种会计账务处理，各种会计报表的编制工作、统计报表的填制工作；保证账账相符、账实相符、账表相符。
6. 负责办理税务申报缴纳工作；协助处理好税务、工商、统计等有关政府部门的关系。
7. 负责各种财务资料的装订、整理和保管。 8. 负责监督、指导各种票据的保管和使用。
9. 负责监督、指导和管理收银工作，并协助处理电脑系统及软件方面的问题。
10. 负责监督、指导出纳的资金收付工作，定期对库存现金进行盘点，对出纳购买的各种支票进行登记、复核。
11. 负责配合定期进行月末库存盘点工作，对丢失和损坏的情况做出处理决定，并报公司财务经理。
12. 完成财务经理交办的其他工作。
（三）成本会计岗位职责：
1.负责对公司所有购进、库存和使用的各种材料、商品、低值
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易耗品、固定资产进行分类核算。
2.负责核算各部门、各分店的成本，并监督各部门、各分店的材料使用、损耗情况。
3.监督各种库存材料和商品的保管情况，监督出入库各种手续的完善情况，复核各种库房单据。
4.监督并参与各种采购进货的入库验收工作。
5.负责对各种材料、商品、低值易耗品的市场价格进行监督。 6.负责与供货商对账，并初步审核供货商的结账单据。 7.初步审核采购员的报账单据。
8.在财务经理的指导下，进行材料和成本的会计凭证编制。 9.监督、指导库管员的库房管理工作。 10.配合完成财务经理交办的其他工作。
（四）稽核员岗位职责：
1. 对各门店的收银单据、报表等资料进行稽核。
2.负责各种免单、打折、赠送情况进行复核，及时发现并防止套现的行为。
3.负责审核各种优惠票据的使用情况，防止套券等情况发生。 4.复核、统计各种销售提成数据。
5.负责复核、修正和填报各种营业情况统计报表。 6.负责完成经理交办的其他统计报表。
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（五）出纳员岗位职责：
1. 受公司总经理和财务部经理的双重领导，业务上受财务部经理的监督，严格按照公司各项财务规章制度的规定执行。
2. 负责公司所有的资金保管和资金收付工作。
3. 负责根据审批签字手续齐全的单据办理各种资金收支业务，按规定准确、及时地办理银行结算业务。
4. 负责审核和收取各门店的现金收入、信用卡收入、支票收入，核对与门店收银系统是否相符。
5. 负责保管公司的各种卡、券，并根据财务经理签字的登记表进行发放工作。
6. 协助财务经理开展门店收银的监督检查工作。
7. 负责登记现金、银行日记账，每日盘点库存现金，并接受经理或主管会计的现金盘点监督，并填制现金盘点表。
8. 负责购买银行支票、保管有关印章、空白支票，妥善保管现金及转账支票，并按银行规定正确填写支票，接受财务经理月终对空白支票的盘点检查。
9. 负责月末编制银行存款余额调节表，每天编制现金及银行存款日报表、或资金收支日报表。
10. 负责发票的保管和发放，设置发票领用登记簿，月终对各门店剩余发票进行统计盘点，并接受财务经理对发票盘点检查。
11. 配合财务经理办理税务申报缴纳工作。 12. 负责工资发放工作。
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13. 按时完成财务经理交办的其他工作。
（六）库管员岗位职责：
1. 严格执行公司相关管理制度，确保仓库财产的安全和完整；保证物料收发及时；相关信息传递及时、数据准确。
2. 接受公司主管会计的直接领导、监督和工作安排，严格执行公司各项规章制度的规定。
3. 负责入库、验收、保管和出库工作，协助进行采购计划核实工作。
4. 严格按照申购计划或定货合同所规定的物品品名、规格、质量、数量、价格标准进行验收，对不合格或质量有问题、数量超计划的物资拒绝入库，并仔细核对购物清单，按财务的要求填制入库单，并录入电脑。
5. 严格按规定的程序办理出库手续，填制出库单，并按财务的规定录入电脑或登账，出库时严格执行先进先出的原则。
6. 当日出入库必须当日完成库存保管账的登记工作，做到日清月结。
7. 随时对库存进行盘点清查，发现账实不符的情况要及时查明原因，并报请处理。
8. 随时掌握现有库存量有没有低于最低储备量，防止超储或短缺，及时清理积压物资，提出处理意见，加速存货周转；当库存量低于正常储量时及时提请申购补充库存。
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9. 认真落实仓库安全防火、防鼠等事项，随时检查有无过期、虫蛀、霉变、鼠迹等现象，按照安全第一、预防为主的原则，确保公司财产物资安全。
10. 积极配合每月一次的财产大盘点工作，提前做出库存情况盘点表。
11．完成财务部领导交办的其他工作。
（七）收银员岗位职责：
1. 负责收银和结帐工作，严格遵守财务规章制度。
2. 收银员实行双向管理，即收银员由财务部进行具体的业务指导；收银员的作息时间跟随营业部门，服务培训和服务管理由营业部门负责。
3. 对结账单记载的金额准确、及时、快速收款，打印发票；不错收、不漏收，并验明各种钞票的真伪。
4. 每班根据汇总金额填写交款单，与结账单一起于当日交财务稽核员审核；
5. 对营业额的准确性、安全性负责，妥善保管营业款，拒收假币；
6. 保守经营秘密，不得随意透露公司的经营数据信息； 7. 及时收集、反馈客人意见；
8. 及时完成领导安排的其它临时任务。
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第二部分 财务规章制度与流程
一、借款报销制度：
（一）基本规定：
1. 财务部办理借款、报销及结账付款的事项，统一规定在每周二、和周四，其他时间不予办理。如遇月底最后一天是周二或周四，则时间顺延。特殊情况下，事情特别紧急的，可随时办理。
2. 无论借款还是报销，如果要求财务部把款项打入个人卡内，经办人人必须自行提供卡号、户名、开户行等信息。
（二）关于借款的流程规定： 1. 基本原则和程序规定：
（1）凡是业务借款，都要求业务经办人在业务结束后一周内办理报销事宜，结清借款余额。
（2）除备用金借款外，其他任何借款，在上次借款的业务办理完毕而没有结清相应的借款前，一律不得再办理下次借款。即，前款不清，后款不借。
（3）除备用金借款外，凡业务已经办理完毕的，都要求在当月内办理完毕报销事宜，并退回借款余额。如月末有借款未归还的，次月按相同欠款金额扣发工资。
（4）基本借款程序：
借款人填写《借款单》并注明借款的理由，先由部门负责人审批签字，再到财务部分别由公司会计、财务经理复核、再有公司总
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经理签字批准。
借款经办人 —— 部门负责人——公司财务部会计——公司财务部经理——总经理—— 出纳
2．常规业务借款的规定：
由借款经办人填写《借款单》并注明借款理由后，按照上面规定的程序办理。
3．差旅费借款的规定：
差旅费借款，必须先办理出差申请，出差申请待审批同意后，由借款经办人凭《出差审批单》办理差旅费借款。
4．招待费借款的规定：
业务招待原则上要求在公司内部的门店办理。
凡是业务招待，都需由经办部门填写《招待申请单》，注明招待的对象、招待的理由、本公司陪同的人员、办理招待的门店和预计的招待金额，由本部门负责人审批签字后，报公司总经理签字批准。
需要在公司门店之外其他地方办理业务招待的，在招待申请经审批同意后，由借款经办人凭《招待审批单》办理招待费借款。
5．备用金借款的规定：
备用金借款，以公司规定的金额为限，且一律以部门负责人作为财务部备用金挂账的借款责任人。部门责任人调离该部门时，需办理备用金借款转移手续，将备用金借款转移到新的部门负责人头上。部门责任人因其他原因离开公司时，须先结清该部门的备用金，才能结付工资。
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6．个人因私借款的规定：
原则上不允许个人因私借款，特殊情况需要因私借款的，借款金额以借款人一个月的工资额为限，且须由公司总经理特批。
借款人填写《借款单》并写明借款理由，先由部门总监审批签字，再直接找公司总经理特批后，再到财务部分别由公司会计、财务经理签字，最后到财务部找出纳办理借款。
借款经办人——部门负责人——公司总经理（特批）——财务部会计——财务部经理——出纳
（三）关于报销的流程规定： 1．基本原则和程序规定：
（1）凡是本公司内部人员进行费用报销的，一律用公司统一印制的《费用报销单》办理。非本公司内部人员不得在本公司报销费用。特殊情况下，非本公司人员需要在本公司报销费用的，一律由具体业务所在的部门人员代为办理。
（2）在财务部有借款的，在报销费用时一律先结清借款。 （3）费用报销，必须取得真实的发票，且一律由报销人按照财务的要求，自行粘贴费用票据，并按照规定填写《费用报销单》，包括：所属部门、报销日期，附单据数量、费用的类别和相应的费用金额、报销经办人人等。先由所属部门负责人签字同意，再交由公司会计进行审核、财务经理复核，再报公司总经理签字批准后，由出纳付款。
报销经办人——部门负责人——公司会计——财务部经理——
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公司总经理——出纳
2．招待费报销：
报销招待费必须以经过审批的《招待申请单》为据，没有《招待申请单》的，财务部一律不予报销。出差期间发生的招待费，在报销前需补办《招待申请单》的审批手续。
3．差旅费报销
报销差旅费必须以《出差审批单》为据，没有《出差审批单》的差旅费，财务部一律不予报销。
出差补贴严格按照公司颁发的出差制度执行。 4．采购报销：
公司购进的各种资产，包括办公室用品等，都必须以交付使用的部门或交付保管的部门的负责人审批签字的清单为据。没有清单的一律不予报销。
为门店购进的各种资产，包括办公室用品等，必须在门店办理入库验收手续，没有入库验收手续的一律不予报销。
5．交通费报销：
因公发生的市内交通费，必须在票据上注明起、止地，且在《费用报销单》上注明发生费用的具体事由。
（四）关于对外付款的流程规定： 1．基本原则和程序规定：
（1）凡是对本公司以外的单位或个人付款的，一律用公司统一印制的《外付款审批单》进行办理。
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（2）凡是合同付款，一律在合同会签完毕之后，再办理具体的付款手续。事情紧急，未签合同而必须先付款的情况，则直接由公司总经理特批后办理。
（3）除现金付款外，一律由经办人按照规定填写收款方的账户名称、账号等信息。在付款理由中详细注明付款的内容和说明。
（4）收款方必须提供正规的发票，否则不予付款。事情紧急必须立即付款的情况，由经办人办理借款手续借款，事后由经办人负责追回发票。
（5）经办人如果丢失发票，由经办人负责到税务局补办发票，或由财务部到税务局补办发票，开票费用由经办人承担。
（6）根据供货合同需要收取供货商保证金、合作费（或进店费）等，则由采购部负责通知财务部执行。
（7）除供货商结账外，公司各种外付款按照如下审批程序执行： 经办人填写《外付款审批单》 ——部门负责人审批——会计审核——财务经理复核——公司总经理批准——出纳付款
2．结付工程款：
工程款的支付，必须有工程合同，且施工方必须提供工程发票或收据。由工程部经办人填写《外付款审批单》。
3．支付其他合同款：
各种合同款的支付，经办人必须提供合同原件。由部门经办人负责填写《外付款审批单》。
4．支付能源费用、物业费、交付网络费、短信费、电话费、保
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险费等：
经办人须提供对方单位的付费通知单和发票，如果对方单位不能提前提供发票，则由经办人办理借款手续，在取得发票后再进行报销。
5．缴付税金、各种社保金、公积金等：
经办人须提供详细的税金或社保金、公积金的计算表，和其他付款依据。
6．供货商结账：
供货商结账，必须有公司签订的供货合同、本公司开具的入库验收单——《入库单》或《直拨单》，且必须附真实的全额发票。
会计填写《外付款审批单》并审核 ——采购经理签字——财务经理复核——公司总经理批准——出纳付款
二、现金管理制度：
（一）现金结算的范围规定： 1. 员工工资、津贴。
2. 各种劳保、福利费以及国家规定的个人的其他支出。 3. 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 4. 出差人员必须随身携带的差旅费。 5. 结算起点（1000元）以下的零星支出。
6. 不属于上述现金结算范围的款项支付，应当以支票进行结算，特殊情况需经总经理、财务经理批准后另行处理。
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（二）库存现金限额规定：公司财务室库存现金不得超过5000元，超过限额的现金应及时存入银行，低于限额时可视情况从银行提取补足，特殊情况上报总经理审批。
（三）财务人员从银行提取现金，应当填写“空白支票签发领用登记薄”，并写明用途和金额。
（四）符合现金结算范围的，凭发票、工资单、借款审批单等有效报销凭据或领款凭证，经手人签字，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。
（五）广告费、货款等收款人为有银行帐户的单位，必须以转帐支票付款，不得以现金或现金支票形式支付。
（六）财务经理负责定期安排对出纳现金进行盘点检查。 1. 现金盘点：包括现金、银行存款、支票等。
2. 盘点方式：采用定期（每月30日和年终盘点）和不定期抽查。
3. 盘点人员：出纳（盘点人）、会计（会点人）。
4. 现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。
5. 盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人共同盘点。
6. 会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式两联，经双方签字认可后，第一联出纳留存，第二联会计留存。
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三、收银工作管理制度：
（一）关于收银员隶属的规定：
收银员的行政人事关系（包括收银员的聘用、考核、提拔、辞退、工资、福利、业务培训等）由财务部负责管理；收银员的对客服务、工作纪律（如作息考核等），由营业部门负责管理。
（二）关于在收银台支取现金的规定：
除下列特殊情况外，任何人不得在收银台直接支取现金，其他所有的资金收支，都必须通过财务部出纳进行。特殊情况仅仅包括：
夜间或周日财务部未上班时，职工突发疾病或受伤急救，须经店长签字批准后可以预借。
（三）关于收银台安全管理的规定：
1. 除公司财务检查之外，严禁非收银台工作人员进入收银台。 2. 所有的菜品出品，必须如实录入收银系统。
3. 除顾客寄存的物品外，严禁任何人员在收银台存放个人的钱款和物品。收银员的个人物品不允许存放在收银台，收银员的身上、收银台里面，不允许存放有公司已经发放出去的优惠券、储值卡等。
4. 公司发放、销售的优惠券、储值卡等，都必须建立台账进行登记。
5. 凡是打折、赠送或免单，以及持打折卡消费的，结账单都必须由店长签字，店长不签字的，按未签字的帐单份数进行罚款处罚。
6. 包括收银台的电脑在内，严禁营业用电脑安装游戏软件，如有发现，每次对责任人处以100元罚款。
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7. 收银员必须确保每天的营业现金存入银行或保险柜，否则，由此造成现金丢失的，当值收银员应负连带赔偿责任。
（四）关于发票开具的规定：
1. 原则上必须按照顾客实际消费金额开具发票；购买储值卡的，按照实付金额开具发票，且已经开票的储值卡在消费刷卡时，不得重复开票。
2. 属于顾客消费后要求多开发票金额的，凡是多开部分的发票金额都按20%加收手续费。
3. 如有上级政府机关人员未消费而单独申请多开票的，一律请示公司总经理批准。
4. 开票人未按照上述规定或未按集团财务部指示开具发票的，由开票人承担多开金额部分的税金损失(20%)，同时单笔罚款100元。
（五）关于优惠券的规定：
1. 公司印制的优惠券，由财务部登记保管。
2. 公司发放的优惠券，必须在财务部登记领取，并按照财务规定的方式发放。发放的优惠券，应严格按照财务部的要求进行详细登记记录。
3. 公司严禁任何人利用优惠券套取营业现金的行为，如发现收银员、销售人员、服务员或其他任何人，利用工作之便套取现金，一律按照套取现金金额的5倍予以罚款，并立即予以辞退处理。
（六）关于吧台酒水的规定：
1. 严禁任何人在吧台借用酒水或其他物品。
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2. 凡是在吧台领用的酒水或物品，必须全部下消费单，做消费处理。除顾客消费以外，任何人未经公司总经理签字同意不可从吧台领用酒水或物品，违者按照售价赔偿。
3. 吧台的物品必须从库房领取，严禁任何人从别处购买后，充抵损坏或丢失的酒水或物品，违者按照售价的双倍处罚，情节严重的给予辞退处理。
4. 吧台或酒廊丢失或损坏的酒水或物品，由责任人按照售价%进行赔偿。
四、仓库工作管理制度：
（一）关于库管员隶属的规定：
1. 库管员的行政人事关系（包括聘用、考核、辞退、工资、福利、业务培训等）由财务部负责，库管员的辞职、辞退、调岗等，都必须报公司财务部。
2. 库管员日常业务归财务经理直接管理，其工作直接对店内财务经理负责。
（二）库管员的基本职责：
1. 负责入库验收、仓库保管和办理出库工作。
2. 负责整理、摆放、清理库存物品，确保不过期变质、损坏，防鼠、防虫、防潮。
3. 监督低值易耗品、固定资产、维修工具的领用，严格执行以旧换新的规定。
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4. 协助财务监督采购入库价格。
5. 配合财务提供需要的仓库数据资料，完成财务经理交办的其他工作。
（三）入库验收的规定：
1. 公司任何资产、物品采购入库，库管员都必须进行现场验收。 2. 库管员必须严格按照申购计划或订货合同所规定的物品品名、规格、型号、产地、厂家、数量、质量、价格等进行验收，对不符合要求的，应拒绝办理入库。
3. 验收入库时，必须由采购员、库管员、使用部门责任人一起参与验收，并在《入库单》上签字。
4. 任何采购入库或直拨入库，仓管员都必须到场进行现场验收，且《入库单》必须由仓管员本人出具，他人不能代办。
（四）领用出库的规定：
1. 除直拨出库之外，各部门领用出库，必须持部门主管以上人员签字的《领料审批单》到库房办理，没有《领料审批单》的，库管员必须拒绝出库。
2. 库管员办理出库时，必须根据实际领用情况另外开具《出库单》，并由领用人在《出库单》上签字确认。财务凭库房出具的《出库单》进行账务处理，《领料审批单》只做《出库单》的附件。
3.凡是非一次性消耗的资产、物资、工具等出库，都必须实行“以旧换新”的方式进行管理。各门店必须将已经磨损、损坏的家具、工具、其他资产等，交给配送车送回中央加工厂。
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4. 库管员在出库时，要严格执行“先进先出”的原则。 （五）仓库保管的规定：
1. 要按品名、项目等分门别类，整齐摆放，并贴好标签，严禁私人物品存放在库房内和公司物品混放一起。
2. 库管员要经常对库存进行盘点清查，发现账实不符的情况要及时查明原因，并报请财务经理处理；
3. 认真做到防火、防虫蛀、防霉变、防鼠咬等，随时检查有无过期、变质等情况，并及时报批处理。
4. 及时清理积压物质，防止超储；随时掌握现有库存量，防止短缺，当库存量低于最低安全库存量时及时提请申购，以补充库存。
5. 严禁仓管员或其他任何人在仓库内吸烟，违者一律罚款100元/次。仓管员应及时制止其他人在仓库内吸烟，如不能阻止，及时报知财务经理，财务经理应立即进行处理。
6. 库管员必须严格按照规定的程序操作库房软件，当日入库、出库必须当日完成系统的登记和处理工作，做到日清月结，确保库房软件系统里面的库存结余数和实际库存一致。
（六）库存盘点的规定：
1. 库管员要积极配合每月一次的财产大盘点工作，月末负责提前出具库存盘点表，财务部成本会计必须核实库存盘点表的真实性、准确性。
2. 除对仓库盘点外，还要对吧台、厨房调料库等、厨房冰箱冰柜等二级库进行盘点检查，对于过期变质的食品，要明确责任，报
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驻店总经理进行处理。
3. 发现盘盈、盘亏的，财务部要负责分析原因，明确责任，并提出处理意见，报驻店总经理审批后执行。
（七）关于入库单、出库单单据的规定：
1. 库管员开具的《入库单》、《出库单》必须联号保管，并联号递交到财务，仓库留底联必须联号装订长期保管。
2. 作废的单据，不得撕毁，必须几联一起标明“作废”字样，与仓库留底联一起装订保管。
3. 财务部要及负责时检查、收回仓库装订的库房留底联，并妥善保管备查。
4. 《入库单》、《出库单》因为丢失、撕毁而断号的，每份对仓管员处以罚款20元。
（八）其他规定：
1. 工程备品库可以由工程部自行负责保管，工程部经理必须负责安排建立起维修工具登记台账，详细登记维修工具的购买和领用情况，明确领用的责任人。
2. 凡是工程人员领用新的维修工具，都必须以旧换新。旧工具的处理，报请驻店总经理签字决定。财务部必须定期盘点核实维修工具的库存和使用情况。
3. 所有工程零配件和工具的购买，都需先申购，报驻店总经理审批签字后进行。
4. 布草库库管员必须对购进的布草、工服数量负责。损坏或丢
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失的布草，必须登记记录，并报财务经理明确责任，人为损坏或丢失的，一律由责任人照价赔偿。自然磨损或特殊情况损坏的布草，报经驻店总经理处理。
5. 严禁供货商或采购人员以任何名义给库管员赠送礼物，违者重罚，直至取消供货资格或开除。
五、财产管理制度：
（一）负责人财产责任制：
1. 各分店的店长对店内所有的财产负责，中央加工厂的厂长对中央加工厂所有的财产负责，部门负责人对部门内所有的财产负责。
2. 上述各负责人都必须负责安排建立起财产登记台账，对管辖内的所有固定资产、低值易耗品进行登记保管，并明确具体的保管责任人，建立起财产保管责任制。
3. 任何财产移出自己的管辖范围内时，都必须办理财产移交手续。
4. 任何资产报废时，都必须经过财务部登记、工程部或IT部审核确认，并报公司总经理审批。
5. 上述各负责人调离、辞职、辞退时，都必须办理财产清理交接手续，并对丢失或损坏的财产付全部赔偿责任。
6. 上述各负责人离开本公司时，未办理完毕财产移交手续的，一律不得计算薪资。
（二）关于公司财产购买的规定：
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1. 凡是资产、物品的采购，都必须由采购部负责经办，其他部门需要自行购买的，须报采购部门同意。否则，擅自购买的，财务不予报销或结账。
2. 凡是公司购买的资产、物品，无论大小、多少，都必须经过库管员的实地验收。公司采购人员报销或者供货商结账，一律以本公司仓管员开具的有相关验收人员签字的《入库单》为最终的报销或结账依据，原供货商的送货单只作为附件参考。
3. 所有物资购进验收时，一定要多方参与：供货商、库管员、使用部门。中央库房使用部门没人参与时，要求门房参与，协助验称。
4. 由供货商长期供货的采购，必须签订采购合同，且合同必须经过财务经理的审核，并经总经理的签字同意后才能生效。
5. 供货商送货时，必须填写手工的送货单（一式三联），验收后由库管员和参与验收的人在上面签字。供货商带走一联，库管员留下两联，一联库管员据以录入系统，并装订成册进行保管备查；一联送财务部，由成本会计根据送货单对库房系统的数据进行复核。
6. 公司内部采购员采购时，也必须手工填写规范的、与送货单类似的、采购单（一式三联），经过验收签字后，采购员留下一联，库管员留下两联，一联库管员据以录入系统，并装订成册进行保管备查；一联送财务部，由成本会计根据送货单对库房系统的数据进行复核。
特别要求，采购员的采购单，必须联号保管，不许撕毁，中间
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不允许断号。且采购留底联必须装订成册保管。
7. 供货商结账时和内部采购报销时，都必须以库管员开具的《入库单》为准。原送货单、采购单只作为参考。
8. 非常规的采购，都必须先申购，经总经理审批同意后，才能购买。《入库单》后面必须附有总经理签字的《申购单》，否则，财务部拒绝报销。
9. 所有采购的资产、物品，都必须取得正式发票，采购时无法取得发票的，事后负责采购的人员必须负责补齐发票，否则财务部不予报销。
10. 定期由财务、使用部门负责人参与，进行市场调查，核实市场价格。
（三）财产盘点的规定：
1、对常规的低值易耗品，由公司负责每月组织进行一次常规盘点，对盘亏的财产及时进行登记、处理。超过公司规定的损耗比例的，由责任人负责赔偿。
2、对固定资产，每个季度组织进行一次盘点，及时核实各种固定资产，对损毁的各种固定资产及时明确责任。
3、每半年进行一次全公司的资产全面大盘点，及时统计、清理公司所有的资产。
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第三部分 财务核算与报表编制
一、基本的核算原则：
按照国家财政部颁布的《企业会计准则》执行。 二、基本核算方法：
全公司设立一套独立的帐套，各门店和中央加工厂实行内部独立核算，在帐套内设立部门辅助核算；且对中央加工厂生产车间进行内部单独核算。
（一）对名门店的核算与管理：
1. 门店实行收支两条线进行核算与管理：即门店所有的资金收入，全部上交入总公司账户。
2. 门店由店长借出限额的备用金，日常开支在备用金范围内支付，店长必须定期到公司报销，补足备用金限额。
3. 所有的门店在月初做出资金预算，由公司财务部审核后，根据资金预算进行控制开支。
4. 各门店实行内部独立核算，在公司统一帐套内，做部门辅助核算。
（二）对中央加工厂的核算与管理：
1. 中央加工厂的库房系统里面，必须设置两个虚拟库房：原材料库和半成品库。
2. 原材料库，用于所有购进的物品，包括原材料和外购的半成品、成品。
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3. 半成品库，专门用于经过加工厂加工过的半成品或成品。 4. 由中央加工厂负责，统一全公司的原材料、调料、低耗品、消耗品、各种资产的名称、代码、计量单位、规格型号等。并制作出模版，发放全公司各门店、各部门，要求大家都按照统一的标准进行申购、报货等。
5. 生产车间从原料库领用原材料时，必须通知库管员办理原材料出库手续（可以继续用现行的车间“领料单”）。
6. 生产车间生产完毕，必须通知库管员，办理经过生产的半成品或成品的入库手续，并由库管员开具“成品入库单”。
7. 从成品库配送到门店时，和从原材料库配送到门店一样，需要再办理出库手续。 三、会计科目设置：
会计科目设计主表编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1001库存现金1002银行存款1015其他货币资金1121应收票据1122应收账款1123预付账款1231其他应收款1241坏账准备1403原材料1406库存商品1408燃料1409物料用品1412低值易耗品1432周转房如有开出的跨月的远期支票，应当视作承兑票据主要用于营业签单挂账欠款采购预付购进商品、货物之外的主要用于各种食材、调料等的核算用于对外销售的各种物品煤、天燃气、煤气、木炭、炒菜煮饭用的燃油等这是餐饮服务业专用科目，主要用于一次性消耗品的核算主要用于可重复使用的、非一次性消耗的物品的核算仅用于新建企业临时办公、住宿用房 28 / 41
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编号会计科目名称会计科目适用范围1501待摊费用1551长期股权投资1561长期股权投资减值准备1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1701无形资产1702累计摊销1703无形资产减值准备1711商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款2205预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付股利2232应付利息2241其他应付款2401预提费用2601长期借款2901递延所得税负债三、所有者权益类4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配四、损益类6001主营业务收入6021折扣与折让所有经营、生活用固定资产，共7个大类。核算装修、建设过程中的工程材料和人工。专用于无形资产的摊销开办费，和租入房屋的大型装修改造费如有开出的跨月的远期支票，应当视作承兑票据供货商等货物和商品欠款、工程欠款主要用于储值卡销售的核算，会计分录见明细核算膳食收入、吧台收入、其他营业收入。主要核算打折、免单、赠送、优惠券等。 29 / 41
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编号会计科目名称会计科目适用范围见损益类科目设置表。6051其他业务收入6111投资收益6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务支出6405营业税金及附加6601营业费用6602管理费用6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税6901以前年度损益调整对应主营业务收入的膳食成本和酒吧成本等。见损益类科目设置表。主要核算与主营业务无关的业务见损益类科目设置表。见损益类科目设置表，共48个大类。主要核算总公司在店内的费用。见损益类科目设置表。见损益类科目设置表。 说明：蓝色背景的是常用科目，财务软件必设。其他是不常用的科目，但也必须设置入软件系统备用。 四、基本财务单据和表格：
1. 库房单据：包括入库单、出库单、直拨单、申购单、领料单。
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2. 财务单据：包括借款单、报销单、外付款审批单：
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3. 管理单据：包括《工程维修记录表》、《收银台资金盘点表》、《固定资产报废审批》、《办公室用品领用登记表》。
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4. 常用管理表格：包括《营业日报表》、《利润明细对比分析表》、《资金实际收支表》或《资金计划表》。
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营业日报表店名：序号一项目上午收入下午收入营业收入合计其中：面食收入 菜品收入 酒水收入 76人专供酒收入会员卡收入减：折扣合计其中：免单 打折 赠送龙人折扣全免卡 会员卡刷卡折扣实际营业净收入其中：现金信用卡支票会员卡刷卡实数面卡五长短款(短款以“-”填列)康心茹李合风顾客人数人均消费本日数食材职工餐物料设备其他资产自购食材自购职工餐杂物支出资产购置维修支出工资房租物业水费电费燃料费职工福利员工宿舍（1）房租 （2）水费 （3）电费 （4）物业职工餐医药费发票兑奖交通费差旅费运输费职工借款税金小 计本月累计本月日均备注年 月 日本日数本月累计本月日均单位：元备注二三六七附表：序号项目1加工厂配送其中234567891011121314其中151617181920212223 37 / 41
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利润明细对比分析表年 月门店：序号项目11月合计比例10月合计一主营业务收入合计面食收入 菜品收入 酒水收入其中 76人专供酒收入摊位费收入上柜费收入减折扣合计：免单 打折 赠送其76折扣中全免卡 会员卡刷卡折扣二其中实际营业净收入现金会员卡刷卡实数面卡比例增减额单位：元增减率减主营业务税金及附加三：主营业务成本面食成本 菜品成本 酒水成本 76人专供酒成本四五1主营业务利润其他业务利润其他业务收入摊位费收入其中上柜费收入2其他业务支出六营业费用1工资2房租3物业4水费5电费6燃料费7职工福利8员工宿舍费用 38 / 41
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序号其中910111213141516171819202122232425262728293031七八其中九加：减：十项目11月合计（1）房租 （2）水费 （3）电费 （4）物业维修费折旧低耗品摊销物料费用话费馒头费更新改造资金公司管理费交通费差旅费运输费研发费用招待费广告费办公费培训费律师费软件费罚款员工借款主营业务税金及附加房租押金发票兑奖管理费用…………财务费用利息收入利息支出银行手续费刷卡手续费银行工本费利润总额以前年度损益调整所得税净利润比例10月合计比例增减额增减率 39 / 41
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六、每月编制及上报的财务报表：
（一）各门店需要编制和上报的报表：
1. 每天出具的报表：营业日报表、资金收支日报表； 2. 每月出具的报表：资金收支汇总表（逐日汇总）、利润表（参照国家规定的统一格式）、财务对比分析表。
（二）加工厂：
1. 资金收支日报表、月度资金收支统计表； 2. 车间生产分类统计表；
3. 每月出具财务对比分析表、加工厂利润表。 （三）公司：
1. 总部的资金收支日报表、门店营业汇总日报表； 2. 公司本部的费用统计表；
3. 资产负债表、现金流量表（参照国家的统一格式）； 4. 汇总报表：利润合并表、财务对比分析合并表。
[某连锁餐饮集团]财务部 20XX年XX月XX日
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