金融 广角 ７４ 工作研究 基层央行国库事后监督工作中 存在的问题应予以关注 彭秀丽 （中国人民银行扎兰屯市支行 扎兰屯市１６２６５０） 随着国库会计数据集中系统（ｒＩ＇ｃＢｓ）上线的发展，资 （三）事后监督现场监督检查薄弱。《中国人民银行 金核算方式的改变，对国库部门事后监督人员防范风 会计核算监督办法》规定，会计核算监督分现场监督和 险的意识、能力、技术手段的要求也越来越高，目前基 非现场监督。现场监督应采取定期和不定期相结合的 层央行国库事后监督在防范资金风险中存在诸多制约 方式开展。目前，基层央行由于人员紧张，国库部门事 因素，影响了事后监督效能的有效发挥。 后监督人员一般都是基层央行自行聘用的临时合同 一、影响基层央行国库事后监督有效防范资金核 工，并且一人身兼多职，事后监督的范围主要是针对 算风险的主要因素 会计凭证及有关会计核算资料，由于业务繁多，应付 （一）兼职事后监督人员素质有待提高。防范国库 日常工作已属不易。在监督中较多地注重了表面的合 资金核算风险，保障资金安全是事后监督的一项重要 规性检查，忽视了风险防范监督及对问题发生的原因 职能，要求事后监督人员必须具备较高的业务素质和 等进行深层次的总结与分析，无力在消除隐患、堵塞 一定的工作经验，特别是对被监督的业务较为熟悉， 漏洞、保证资金安全等方面下工夫，使事后监督工作 对相关的法律法规和规章制度有所了解。由于旗县级 不能实现从孤立、静态的事后复审凭证，向智能型的 央行人员紧张，专职监督员临时休假或离岗时，需要 连贯、动态的预警分析转变。对于被监督的岗位设置 兼职监督员代替其履行监督职责，最理想的情况是兼 是否科学合理；印、押、证是否实行三分管；计算机使 职监督马上能够进入角色，承担起事后监督员的职 用是否合规、系统口令、用户登录口令是否严密保管、 责。但从实际情况看则不然，由于兼职事后监督员在 是否定期更换；业务流程是否规范等内容未能进行实 特殊时期或不特定时期替岗，所以对国库业务操作流 时监督；开展的现场检查主要是每月末配合会计主管 程的变化、业务知识的更新不能及时学习，抓不住监 检查重要空白凭证的保管使用情况，对《重要空白凭 督的重点，在承担事后监督工作时，对国库资金核算 证销号使用登记簿》进行监督。由于未能有效履行职 风险不能准确识别，只能被动地边学边干，使监督质 责，使防范资金风险关口后置。对非现场监督看不到 量和效率大打折扣，有的甚至流于形式，不能有效控 的涉及会计核算的登记簿，如重要会计事项审批、加 制核算风险。 班等登记簿的监督检查力度不够。同时，纪检、内审和 （二）柜面监督与事后监督缺乏有效配合。《中国人 事后监督作为基层央行的监督部门，还未完全形成合 民银行事后监督中心工作规程》要求，事后监督工作在 力，未做到信息共享。 全面复核的基础上，以防范资金风险为重点进行监督。 （四）事后监督方法单一落后。目前，基层央行事后 为了突出事后监督的作用，事后监督应重点对资金流 监督人员仍停留在手工操作方式，这种依靠手工完成 出的关键岗位、关键凭证作为事后监督的切入点进行 事后监督的管理模式已越来越不适应中央银行会计核 核查。但在实际操作中，接柜核算人员对事后监督人员 算电算化和会计业务快速发展的需要，更不能有效防 过分依赖，将外来凭证和报表的进口审核关推给了事 范和化解资金风险。由于事后监督人员没有中央银行 后监督人员，柜面监督职责得不到有效履行，导致诸多 会计集中核算系统的操作权限，致使中央银行会计集 要素不全的会计凭证流入，事后监督人员成了名副其 中核算系统中的一些特殊业务，如果不通过人工监测， 实的接柜员和复核员，给事后监督工作增添了无形的 出现差错很难发现，相关业务系统的不尽完善，在一定 压力。如果事后监督人员稍有疏忽，就无法杜绝差错和 程度上影响了事后监督防范核算风险的控制力。 风险的发生，国库资金核算风险也就无法从根本上予 二、对策建议 以规避。 （一）切实提高事后监督人员的综合素质。人是生 内蒙古金融研究２０１４．０９ ＡＣＳ系统上线后网点运行中存在的问题与建议 赵河 （中国人民银行鄂托克前旗支行乌兰镇０１６１００） 内容摘要：２０１４年６月３０日，中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ＡＣＳ）在内蒙辖区正式 线运行，系统上线运行在网点成效显著，极大地简化了业务处理流程、节约了人力资源、提高了工 效率。但运行中存在的问题也逐渐显现，在分析的基础上提出相关对策建议。 关键词：金融服务系统运行问题建议 中图分类号：Ｆ８３０．３１ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００３—７９７７（２０１４）０９—００７５—０２ 一、系统运行成效和特点分析 务处理，杜绝了网点因记账、复核操作不当而产生的操 （一）会计核算业务更加规范统一。一是ＡＣＳ系统 作风险。 对会计核算各项业务有了统一的操作规范，特别是对 （二）增强了会计业务处理的时效性。在ＡＢＳ系统 凭证的填制采用打印方式替代了传统的手工填制，有 中发生大额往账需要主管审批，凭证扫描上传，等待中 效提高了工作效率和工作质量。二是会计业务处理流 支联行柜的处理，办理时间较长。而在ＡＣＳ系统中只要 程发生了很大变化，会计核算采取分散受理、集中处理 凭证规范、各要素齐全清晰，网点操作无误，总行处理中 的模式。总行设立业务处理中心，各分支机构设立营业 心都能即时记账，极大地提高了业务处理速度和资金流 网点，业务处理中心与营业网点共同负责会计核算业 通能力。 产力中最为活跃和积极的因素，只有人的素质提高了， （三）加强资金风险预警。为了事后监督人员从大 才有利于事后监督有效防范会计核算风险。提高人的 量的、简单复核工作中解脱出来，有更多的时间和精力 素质，最基本的途径是加强新业务、新知识和新技能的 对资金的来龙去脉进行分析，不断加大对风险环节的 学习。对专、兼职事后监督人员适时开展远程业务培训 预警力度，事后监督人员应将内控制度执行中易出现 和劳动竞赛，是一个很有效的措施。辅之以责任目标考 漏洞及资金流出流入的风险环节作为重点监督对象， 核和相应的奖惩机制，实现事后监督人员从被动学习 对核算部门不能每日提交的登记簿、重要空白凭证等 到主动学习的转变，使事后监督人员用知识武装自己， 会计资料及实物使用管理情况，以及日常监督中发现 提高自身防范各种资金风险的能力。 的需实地核实的会计事项和异常情况等进行实地查 （二）构建内控监督的有效机制。基层央行要加大 验，进一步消除监督盲区。 责任追究和对要害岗位人员的考核力度，对有意不循、 （四）实现事后监督工作的计算机监督。为了改变 违规办事的行为及时纠正、严肃处理。通过建立适应 目前基层央行事后监督工作现状，加强会计核算风险 的奖惩机制，对忠于职守、坚持原则，及时发现和反映 控制，建议上级行尽快开发出一套适合旗县支行事后 监督差错，并取得很好效果的工作人员给予表彰和奖 监督业务需要的计算机事后监督系统，实现计算机监 励；对工作疏忽未能发现严重差错或发现问题隐瞒不 督，从而大大降低国库资金核算风险，使事后监督效能 报，导致风险隐患的工作人员要追究责任。事后监督与 得以有效发挥。针对目前中央银行国库会计数据集中 被监督部门在防范资金风险、减少业务差错方面应形 系统存在的弊端，建议上级行科技部门进行系统更新 成合力，国库部门复核员对记账员操作的所有业务，不 时，考虑优化系统程序，完善系统风险提示功能，防患 论笔数多少都要认真仔细复核，及时发现差错和风险 于未然，减轻事后监督人员和会计核算人员的心理压 隐患；会计主管和主管领导对要害岗位、要害环节应经 力，杜绝人为差错的频繁发生，切实发挥事后监督把关 常性地开展突击检查活动，及时发现问题，采取相应措 堵口的屏障作用。 施控制风险发生。 （责任编辑：高国鹏）（校对：ＧＰ）