个体工商户核定征收与查账征收的区别
发布网友
发布时间：2022-04-22 01:21
共3个回答
热心网友
时间：2022-06-16 22:07
企业所得税有两种征收方2113式，一种叫5261查账4102征收，一种叫核定征收。
税务机关向企业征税，是对企业的所得征税，这就需要知道企业所得到底是多少。征收方式的本质就是税务机关如何知道企业所得。
1、核定征收
由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。
适用情况：
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企1653业所得税：
（1）依照法律、行*规的规定可以不设置帐簿的；（没有会计账簿）
（2）依照法律、行*规的规定应当设置帐簿但未设置的；（没有会计账簿）
（3）擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；（没有会计账簿）
（4）虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；（收入、成本、费用算不清）
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（不主动报税的）
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（申报的税负远低于理论上的税负）
简单来说：以上几种情况实现不了查账征收（没有数据没法申报所得），因此就只能由税务机关核定企业所得。如何核定？
核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：
1、核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。这种办法比较常见，适用于企业能够正确核算收入总额或者成本费用或者通过合理方法能计算和推定企业收入总额或成本费用总额的情况。
计算方法 ：
应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 适用税率应纳税所得额 = 收入总额 * 应税所得率或 = 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率
2、定额征收：直接核定所得税额。适用于不能正确核算或者计算与推定收入总额、成本费用总额的情况。
2、查账征收，也称“查账计征”或“自报查账”
纳税人在规定的纳税期限内根据我的财务报表或经营情况，向税务机关申报其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
适用情况：
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
简单来说：即企业我上报所得给税务机关。
二、两种征收方式的区别
1、对财务要求不同
查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿。核定征收对财务要求比较低，没有财务人员，不做账也没关系。
2、对税负的影响不同
（1）企业亏损要不要交税。查账征收，企业亏损是不用缴企业所得税的。而核定征收，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。
（2）应税所得不同。查账征收方式下，企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失
核定征收方式下核定应税所得率，企业应税所得=收入总额 * 应税所得率或 成本费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率
热心网友
时间：2022-06-16 22:08
付费内容限时免费查看回答您好，我是百度咨询的合作律师，已经收到您的问题了，请稍等，正在帮您解决问题。
个体工商户是核定征收。个体工商户一般核定的税收会比较少，查账的审批比较严格。查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。
纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算,反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。
《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
1．依照法律、行*规的规定可以不设置账簿的；
2．依照法律、行*规的规定应当设置但未设置账簿的；
3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
个体工商户是核定征收的，亲亲~
提问每年开票额度不超多少可以核定增收
办好个体工商户就是核定增收税款，是吗？这里面也包含个税了吗？
回答核定征收又叫定期定额，是由纳税人自报生产经营情况和应纳税款，再由税务机关对纳税人一定时期内的税款征收率和征收额，实行*和营业税和所得税都按照开票额的多少一并征收的方式，这种形式一般适用于小规模纳税人企业。
笔者的税收洼地，是采用的是核定征收额，核定征收额为企业开票额的2%作为企业的所得税，*小规模服务行业为企业开票额的3%，附加税为开票额的0.36%，及个人独资企业的综合税率为3.99%，提现到个人账户不需要在缴纳个税。
提现到个人账户不需要在缴纳个税。
符合下列情之一个人独资企业应该设置建议账，并积极创造条件设置复试账：
（1），注册资金在10万-20万以下的企业
（2），销售*应税劳务的纳税人或营业纳税人月销售额在1.5万-4万;从事货物生产的*纳税人月销售额在3万-6万；从事货物批发或零售的增税纳税人月销售额在4万-6万
所以个人独资企业虽然计算企业所得税不需要看企业的进项，但是还是需要建账的。
您这边看一下，基本上呢，就是这个条件，这个税费您这边自己仔细看一下就可以了
提问我就是在洼地公司办企业，给的建议是法人再办个个体工商户，给洼地公司开票出款，这个有啥风险吗？
回答这边建议您呢，不要通过这种模式来进行开票，这个被查到的话，全部都是违法的，建议您这边不要按照这种方式来，这个基本上都是在钻空子的，这边建议您这边千万不要这样做，这样做都是违法
提问那怎么处理出票问题？
款怎么提合理？
回答根据你的情况，确实需要注册一家“个体经营”或者“合伙企业”，手续比较简便，也不需要注册资本，你可以自己去工商局申请，也可找代理申请，费用不会超过1000元，今后经营时开的*，你的客户一定能接受入账。
注册公司是需要注册资金的，办个个体的比较简单一点，也可以领用*的，另外你可以到民政部门开具证明，还可有很多的优惠*的，具体你可以到你们所在地工商，税务部门去咨询一下的，一个地方有一个地方的优惠*的。
提问办合伙企业是对的，不违规，但个税还是很高
回答这个的话是没有办法的事情，您开企业的话，缴税是您的义务，如果您都通过这样的方式进行逃税的话，这个肯定是不合理的，如果被查到的话，是一定会进行罚款的，所有的公司自己都需要自己给自己开票，而不是通过别的公司或者公司或者公司开票，这个肯定都是违法的
法律规定了所有的公司自己产生的业务，必须自己纳税，自己开票，这个是您的义务，如果说您这边通过这种方式的话来说，大概率都是违法的
很高兴能为您服务，祝您生活愉快！
热心网友
时间：2022-06-16 22:08
付费内容限时免费查看回答您好！百度平台合作律师为您解答
核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：
（1）定期定额征收：直接核定所得税额，也就是一个月或者一个季度缴纳多少经营所得的个税；
（2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。应税所得率具体比例由税务机关来根据行业核定。
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）：
第八条 第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。
第九条 实行核定应税所得年征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额＝应纳税所得额X适用税率
应纳税所得额＝收入总额X应税所得率或＝成本费用支出额/（1-应税所得率）X应税所得率
应税所得率应按下表规定的标准执行：
行业 应税所得率（%）
工业、交通运输业 5-20
建筑业、房地产开发业 7-20
饮食服务业 7-25
娱乐业 20-40
其他行业 10-30
企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第十八条 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：
(一)开立银行账户；
(二)申请减税、免税、退税；
(三)申请办理延期申报、延期缴纳税款；
(四)领购*；
(五)申请开具外出经营活动税收管理证明；
(六)办理停业、歇业；
(七)其他有关税务事项。
感谢您的咨询，祝您生活愉快
