应交未交能作为附征的计税依据?
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小规模纳税人应交不需要结转到未交。在进行会计处理时，小规模纳税人只需在账目中设立一个应交的明细科目。当发生销售行为时，应将相应的额记入应交贷方。等到实际缴纳时，再将已记入贷方的金额转至借方。这样，账户中的应交余额就反映的是当前应缴纳的金额。
若小规模纳税人享受了税收优惠，这部分优惠可以转出为营业外收入，即计入利润表中的营业外收入项目。这表示企业因税收优惠而获得的额外收益，可以在计算利润时予以考虑。在会计处理上，首先需要确认减免税额，然后将其从应交中转出，最后计入营业外收入。
对于应交未交的，其本身不能作为附征的计税依据。应交未交的是指企业在一定时期内发生的应缴金额，但由于各种原因未能及时缴纳的部分。这部分未缴纳的并不直接参与后续的计算。在实际操作中，企业应尽快完成未交的补缴，以避免滞纳金和其他潜在的财务风险。在会计处理上，应交未交通常不计入附征的计税依据，而是作为未清款项进行管理。
总结而言，小规模纳税人在处理应交时，应通过设立明细科目，按照实际发生销售和缴纳的流程进行记录。对于税收优惠部分，可以转出为营业外收入，增加企业收益。而在计算附征的计税依据时，应交未交的并不直接参与计算，企业需及时完成补缴手续。
